电子发票的处理：您必须清楚的15种关键交易

电子发票的处理：你必须清楚的15种关键交易

• 那些类型的收入需要纳入电子发票的范围？

电子发票适用于所有类型的收入和支出，但某些类型除外，具体请参阅《电子发票通用指南》和《电子发票特定指南》。请注意，上述豁免条款可能会定期审查和更新。

• 定金(Deposit)的电子发票处理方式是什么？

如果定金是可退还的，则无需开电子发票。但如果定金不可退还，则需要开电子发票。

• 代垫费用(Disbursement)和费用报销(Reimbursement)是否需要开电子发票？

是否需要开电子发票取决于具体情况，请参考《电子发票特定指南》第5章节获取更详细的信息。

• 董事费的电子发票处理方式是什么？

: 如果董事签订的是服务合同 (Contract for Service)，董事就需要将收到的收入想公司开电子发票。
: 如果董事签订的是雇佣合同 (Contract of Service)，该费用视为雇佣收入。目前，根据《电子发票指南》，此类收入被豁免开具电子发票。请注意，此豁免条款可能会定期审查和更新。

• 公司内部的费用是否需要开电子发票？

: 公司之间的费用需要开电子发票。
: 公司内部（部门或分部之间）的费用无需开电子发票。但企业可根据自身业务需求，选择是否开内部电子发票。

• 个人房东是否需要为租赁收入向租户开电子发票？

: 如果个人房东从事租赁业务，则需要向租户开电子发票。
: 如果个人房东未从事租赁业务，租户（若为企业）需要为房租开自开发票。

• 如果水电账单是以房东名义来开，租户如何证明其支付了水电费用？

若租户无法要求将账单改为其名义，则需将水电费用包含在：
: 房东（若从事租赁业务）开的电子发票中；或
: 租户（若房东未从事租赁业务）开的自开发票中。

• 在寄售模式下，只有在货物售出或消耗时才支付给寄售方的款项，何时应开电子发票？

寄售方（即供应商）应在货物售出或消耗时，根据当前开票惯例，向寄售方开电子发票。

• 支付给代理、经销商和分销商的款项，应基于应计制(Accrual Basis)还是支付制开(Payment Basis)自开发票？

支付给代理、经销商和分销商的款项可以基于应计制或支付制开的自开发票，只需确保一致性并符合提供给代理的文件（例如：对账单）。

• 对于某些企业代理，现在的流程主要是要代理向公司开发票。电子发票落实后，是否可以保留现有流程还是企业代理必须开自发电子发票？

无论代理、经销商和分销商是个人还是企业（即供应商），付款方（即纳税人）必须开自发电子发票，并在验证后与供应商共享。供应商无需向付款方开电子发票。

• 对于现金奖励，是否可以根据提供给代理的周期性对账单开自发电子发票？

可以，现金奖励的自发电子发票可根据现有的周期性对账单（例如：每两周或每月）来开，并在发票中输入正确的分类代码。

• 对于非现金式奖励（如奖励旅行、礼品等）通常只在年度CP58准备时才能知晓，那这类信息是否可以在年度提供？

可以，如果这类信息只在年度CP58准备时获得，则可在年度提供。然而，若此类信息按应计制、支付制或周期性对账单提供，则应与自开发票一起按相同频率提交给税务局，并输入正确的分类代码。

• 自发电子发票是否可以以净额（总金额减去冲销）的形式来开，以与对账单中支付的总金额一致？

可以，自发电子发票可以以净佣金形式开具（总金额减去冲销），但需确保佣金冲销的明细包含在发票中。

• 针对利息支付所开的自发电子发票，应基于应计制(Accrual Basis)还是支付制开(Payment Basis)来开？

针对利息支付的自发电子发票可以基于应计制或支付制开。

• 如果更加了解电子发票的机制与落实方案？

你可以通过参考大马税务局（IRBM）发布的官方指南，进一步了解电子发票的机制和流程

• • • 下载 电子发票最新指南 (4.0)(发布于2024年10月4日)
    • 下载 电子发票专属指南 (3.1) (发布于2024年10月4日)
    • 参考 电子发票扩展指南 (更新于2024年9月11日)
      

你也可以考虑参与《电子发票战略课程》来获得详细与最新的资讯。

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