{"id":6760,"date":"2025-11-20T14:40:52","date_gmt":"2025-11-20T06:40:52","guid":{"rendered":"https:\/\/ancgroup.biz\/?p=6760"},"modified":"2025-11-27T09:44:27","modified_gmt":"2025-11-27T01:44:27","slug":"withholding-tax-malaysia-rates-rules-penalties","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ancgroup.biz\/ms\/withholding-tax-malaysia-rates-rules-penalties\/","title":{"rendered":"Withholding Tax Malaysia: Kadar, Peraturan & Penalti"},"content":{"rendered":"

\"Withholding<\/a><\/h3>\n

Pengenalan<\/h2>\n

Withholding tax Malaysia ialah mekanisme cukai yang mewajibkan pembayar di Malaysia menahan sebahagian bayaran kepada bukan pemastautin dan menghantarnya kepada LHDN. Tujuannya ialah memastikan cukai dikutip daripada pendapatan asing yang diperoleh di Malaysia.<\/p>\n

\n

Latar Belakang<\/h2>\n

Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, mana-mana individu yang membuat bayaran kepada bukan pemastautin bagi perkhidmatan atau pendapatan tertentu mesti menahan cukai mengikut kadar yang ditetapkan dan menyerahkannya kepada LHDN dalam tempoh sebulan selepas bayaran dibuat.<\/p>\n

Syarikat asing seperti Facebook dan Google tidak mempunyai entiti di Malaysia; oleh itu, syarikat tempatan perlu menanggung tanggungjawab ini. Namun, cukai ini tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan.<\/p>\n

\n

Kewajipan Pembayaran & Penalti Lewat<\/h2>\n

Bayaran cukai pegangan mesti dihantar ke LHDN dalam tempoh satu bulan selepas tarikh bayaran atau pengkreditan.<\/p>\n

\ud83d\udd50 Contoh:<\/p>\n

Jika bayaran dibuat pada 28 Februari, tarikh akhir ialah 28 Mac.<\/p>\n

Jika gagal, penalti lewat 10% akan dikenakan.<\/p>\n

\ud83d\udca1 Nota: LHDN memberi kelonggaran untuk bayaran kecil di bawah RM500.<\/p>\n

\n

Penalti Ketidakpatuhan<\/h2>\n

Kegagalan mematuhi peruntukan cukai pegangan boleh membawa implikasi cukai yang serius:<\/p>\n

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Situasi<\/th>\nImplikasi Cukai<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
Cukai dibayar bagi pihak<\/td>\nTidak boleh ditolak cukai<\/td>\n<\/tr>\n
Gagal menghantar<\/td>\nPerbelanjaan tidak dibenarkan di bawah s.39(i) & s.39(j) Akta Cukai Pendapatan<\/td>\n<\/tr>\n
Bayaran lewat<\/td>\nPenalti tambahan 10%<\/td>\n<\/tr>\n
Pengisytiharan salah s113(2)<\/td>\nPenalti hingga 100% cukai terkurang bayar<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n

Skop Withholding Tax<\/h2>\n

Cukai pegangan hanya terpakai kepada perkhidmatan, bukan barangan fizikal.<\/p>\n

\n
\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Tidak<\/th>\nJenis Pendapatan<\/th>\nSeksyen<\/th>\nKadar<\/th>\nDianggap berpunca dari Malaysia jika\u2026<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
1<\/td>\nBayaran Kontrak<\/td>\n107A<\/td>\n10%, 3%<\/td>\nProjek pembinaan dilakukan di Malaysia<\/td>\n<\/tr>\n
2<\/td>\nFaedah<\/td>\n109<\/td>\n15%<\/td>\nPembayar pemastautin; pinjaman menjana pendapatan Malaysia; atau dijamin aset tempatan<\/td>\n<\/tr>\n
3<\/td>\nRoyalti<\/td>\n109<\/td>\n10%<\/td>\nPembayar pemastautin<\/td>\n<\/tr>\n
4<\/td>\nPendapatan Kelas Khas (yuran teknikal, sewa, harta alih)<\/td>\n109B<\/td>\n10%<\/td>\nPerkhidmatan dilakukan di Malaysia<\/td>\n<\/tr>\n
5<\/td>\nPenghibur Awam<\/td>\n109A<\/td>\n15%<\/td>\nAktiviti dilakukan di Malaysia<\/td>\n<\/tr>\n
6<\/td>\nPendapatan lain di bawah s.4(f) (contoh: yuran ejen)<\/td>\n109F<\/td>\n10%<\/td>\nPembayar pemastautin<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/div>\n
\n

Bayaran Kontrak<\/h2>\n

Untuk kontraktor bukan pemastautin:<\/p>\n