Pengenalan
Unabsorbed business loss Malaysia (UBL) membolehkan syarikat membawa ke hadapan kerugian perniagaan yang tidak digunakan dari tahun taksiran terdahulu untuk set-off pendapatan perniagaan pada masa depan. Kefahaman tentang UBL adalah penting bagi perancangan cukai dan pematuhan.
Apa itu Unabsorbed Business Loss (UBL)?
Jika syarikat mengalami kerugian dalam YA terdahulu (contoh: YA 2017) dan kerugian tersebut masih tidak diserap, ia menjadi UBL dan boleh dibawa ke hadapan ke YA seterusnya. UBL hanya boleh digunakan untuk set-off pendapatan perniagaan sahaja, bukan pendapatan lain seperti gaji, faedah atau dividen.
Kerugian Perniagaan Tahun Semasa — Apa Yang Boleh & Tidak Boleh Set-Off
Kerugian perniagaan tahun semasa hanya boleh set-off terhadap pendapatan perniagaan dalam YA yang sama. Ia tidak boleh digunakan ke atas pendapatan bukan perniagaan.
Cara Bawa Ke Hadapan — Peraturan & Had
| Year of Assessment | Rawatan Kerugian |
| YA dengan kerugian | Dibawa ke hadapan sebagai UBL |
| YA berikutnya | Set-off terhadap keuntungan perniagaan |
| Tanpa had masa | UBL berterusan sehingga diserap sepenuhnya |
ImportantUBL hanya boleh ditolak apabila terdapat pendapatan perniagaan dalam YA masa hadapan. Jika semua YA akan datang tidak menghasilkan keuntungan perniagaan, UBL akan kekal tidak digunakan sehingga ia dapat diserap apabila keuntungan wujud.
Contoh:
Pertimbangkan sebuah syarikat dengan:
- YA 2018 — kerugian perniagaan RM X (tiada keuntungan perniagaan) → menjadi UBL
- YA 2019 — memperoleh keuntungan perniagaan → UBL dari 2018 boleh digunakan untuk menampung keuntungan
Jika selepas beberapa tahun kerugian tersebut masih belum diserap, ia akan diteruskan ke hadapan tanpa had (mengikut peraturan semasa).
Mengapa Penting untuk PKS & Korporat?
- Pengurusan aliran tunai lebih baik
- Fleksibiliti dalam perancangan keuntungan
- Memerlukan rekod dokumentasi lengkap
Poin Utama
- UBL membenarkan syarikat membawa ke hadapan kerugian perniagaan tanpa had sehingga diserap sepenuhnya.
- UBL hanya boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan — bukan pendapatan pekerjaan, faedah atau dividen.
- Kerugian perniagaan tahun semasa juga tertakluk kepada peraturan yang sama: hanya untuk pendapatan perniagaan.
- Pastikan rekod kewangan disimpan dengan jelas dan teratur untuk tuntutan pada masa hadapan.
Soalan Lazim
Q: Bolehkan UBL set-off pendapatan sewa?
A: Tidak, hanya pendapatan perniagaan.
Q: Ada had masa bawa ke hadapan?
A: Tiada had masa di bawah undang-undang semasa.
Q: Kalau syarikat ada dua jenis pendapatan?
A: UBL hanya set-off bahagian pendapatan perniagaan.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
