Pengenalan

Di bawah Akta Cukai Jualan 2018, ambang pendaftaran cukai jualan Malaysia ditetapkan pada RM500,000. Mana-mana pengilang barangan bercukai perlu mendaftar apabila mencapai jumlah ini. Artikel ini menghuraikan syarat pendaftaran wajib, sukarela, pemberhentian dan pengecualian.

Skop Cukai Jualan di Malaysia

Cukai Jualan dikenakan ke atas transaksi berikut:

1. Barang yang dikeluarkan dan dijual, digunakan, atau dilupuskan oleh pengilang berdaftar di Malaysia.
2. Barang yang diimport ke Malaysia oleh mana-mana orang.
3. Barang bernilai rendah (RM500 dan ke bawah) yang diimport ke Malaysia.

Apakah Maksud Pengilangan?

Di bawah Akta Cukai Jualan 2018, “pengilangan” ditakrifkan sebagai:

• Penukaran bahan organik atau bukan organik kepada produk baru (melalui perubahan saiz, bentuk, komposisi, atau kualiti).
• Pemasangan bahagian-bahagian menjadi jentera atau produk lain.

🚫 Tidak termasuk: Pemasangan jentera atau peralatan untuk tujuan pembinaan.

Barang Bercukai vs Barang Dikecualikan

• Barang Bercukai: Semua barang yang tidak dikecualikan.
• Barang Dikecualikan (Jadual A, Perintah Pengecualian Cukai Jualan 2018):
  • Haiwan hidup dan daging
  • Sayur-sayuran, buah-buahan, tepung beras, roti, telur
  • Ubat-ubatan
  • Bahan binaan

Kawasan Ditentukan (DA) & Kawasan Istimewa (SA)

Cukai Jualan tidak terpakai di:

• Kawasan Ditentukan (DA): Labuan, Langkawi, Tioman, Pangkor.
• Kawasan Istimewa (SA): Zon bebas, gudang berlesen, gudang pembuatan berlesen, pangkalan bekalan petroleum, dan Kawasan Pembangunan Bersama.

Tiada Cukai Jualan dikenakan apabila barang bercukai:

• Diimport ke DA/SA
• Diangkut antara DA atau SA
• Diangkut antara DA dan SA

📌 Pengecualian: Barangan tertentu (wain, arak, bir, arak malt, tembakau, produk petroleum) masih dikenakan cukai jika ditetapkan oleh Menteri.

Poin Utama

• Cukai Jualan Malaysia ialah cukai satu peringkat di bawah Akta Cukai Jualan 2018.
• Terpakai untuk barang keluaran, import, dan barang nilai rendah.
• Barangan eksport, DA dan SA adalah dikecualikan (kecuali barangan yang ditetapkan).
• Pengecualian merangkumi makanan asas, ubat-ubatan, dan bahan binaan.

Soalan Lazim – Cukai Jualan Malaysia

1. Adakah Cukai Jualan sama dengan GST?
   Tidak. GST adalah cukai pelbagai peringkat, manakala Cukai Jualan adalah cukai satu peringkat, dikenakan sekali sahaja pada import atau pengilangan.
2. Adakah barang eksport dikenakan Cukai Jualan?
   Tidak. Barang eksport adalah di luar skop dan tidak dikenakan Cukai Jualan.
3. 3. Apakah barang yang dikecualikan daripada Cukai Jualan?
   Contohnya termasuk makanan asas, ubat-ubatan, dan bahan binaan yang disenaraikan di bawah perintah pengecualian.
4. Adakah DA dan SA mendapat pengecualian penuh?
   Ya, kecuali bagi barang bercukai tertentu seperti alkohol, tembakau, dan produk petroleum.

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies. Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends. ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations. We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.