Pengenalan 

Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP), Potongan Cukai Bulanan (MTD) atau PCB ialah mekanisme potongan cukai daripada gaji bulanan pekerja.
Sistem ini memastikan cukai dibayar secara berperingkat sepanjang tahun, mengurangkan beban semasa pengisytiharan tahunan.

Asas Undang-undang

MTD dikawal oleh Peraturan Cukai Pendapatan (Potongan daripada Imbuhan) 1994, khususnya di bawah Peraturan 3.
Majikan wajib memotong jumlah cukai yang sewajarnya setiap bulan dan membayarnya kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

Peraturan 3 — Tanggungjawab Majikan

Majikan mesti membuat potongan cukai setiap bulan. Untuk membolehkan MTD dianggap sebagai cukai akhir, pekerja perlu menyerahkan Borang TP3 atau TP1 kepada majikan untuk pelarasan cukai yang betul.

Peraturan 4 & 7 — Potongan CP38

Jika diarahkan oleh LHDN, majikan mesti melaksanakan potongan tambahan (CP38).
Kegagalan mematuhi boleh dianggap sebagai kesalahan di bawah ACP.

Peraturan 11 — Perlu Dibayar

Selepas potongan dibuat, majikan mesti membayar jumlah itu kepada LHDN.
Jumlah tersebut dianggap sebagai hutang kepada Kerajaan Malaysia sehingga dilunaskan.

Peraturan 17 — Kesalahan dan Hukuman

Kegagalan mematuhi boleh mengakibatkan:

• Denda antara RM200 hingga RM20,000, atau
• Penjara tidak melebihi 6 bulan, atau
• Kedua-duanya.

Di bawah Seksyen 82 & 82A ACP 1967, majikan mesti menyimpan semua rekod gaji dan potongan sekurang-kurangnya 7 tahun, sama ada dalam bentuk fizikal atau elektronik.

MTD sebagai Cukai Akhir

Sejak Tahun Taksiran (YA) 2014, pekerja yang hanya mempunyai pendapatan pekerjaan boleh memilih untuk menganggap MTD sebagai cukai akhir, tanpa perlu menyerahkan Borang BE atau M, tertakluk kepada syarat berikut:

Kriteria Kelayakan bagi PCB sebagai Cukai Muktamad

Seorang pekerja layak jika semua syarat berikut dipenuhi:

1️⃣ Sumber pendapatan tunggal — hanya pendapatan pekerjaan;
2️⃣ Manfaat dalam bentuk barangan (BIK) dan Nilai Penginapan (VOLA) diambil kira;
3️⃣ Bekerja dengan majikan yang sama selama 12 bulan penuh;
4️⃣ Potongan dikira mengikut peraturan yang sah;
5️⃣ Cukai tidak ditanggung oleh majikan;
6️⃣ Suami isteri memilih penilaian berasingan.

Contoh: Bila MTD Menjadi Cukai Akhir

Poin Utama

• MTD (PCB) ialah potongan wajib di bawah Peraturan 3, 1994.
• Majikan mesti membuat bayaran tepat masa dan simpan rekod selama 7 tahun.
• Pekerja boleh memilih MTD sebagai cukai akhir jika memenuhi syarat.
• Penggunaan Borang TP1 atau TP3 memastikan pengiraan MTD yang tepat.
• Ketidakpatuhan boleh mengakibatkan hukuman berat di bawah Peraturan 17.

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.