Pengenalan
Insentif R&D Malaysia diperkenalkan untuk menggalakkan syarikat melabur dalam penyelidikan dan pembangunan. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, syarikat boleh menuntut Elaun Bangunan Industri (IBA) dan Elaun Modal (CA) bagi perbelanjaan R&D yang layak. Insentif ini mengurangkan pendapatan bercukai sambil menyokong inovasi.
Jenis Insentif R&D di Malaysia
Elaun Bangunan Industri (IBA)
- Untuk perbelanjaan modal membina atau membeli bangunan bagi tujuan R&D.
- Termasuk ubah suai atau pengubahsuaian premis sewaan untuk aktiviti R&D.
- Perlu memenuhi syarat sebagai perbelanjaan bangunan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Elaun Modal (CA)
- Untuk perbelanjaan modal menyediakan loji dan jentera bagi aktiviti R&D yang diluluskan.
- Aset mesti digunakan secara langsung untuk aktiviti R&D.
- Kelulusan daripada Menteri diperlukan di bawah Seksyen 34A ITA.
Kelayakan & Syarat
- Aktiviti R&D mesti memenuhi definisi di bawah Seksyen 2 ITA.
- Perbelanjaan mesti berkaitan secara langsung dengan R&D, bukan operasi am.
- Tanah dan struktur kekal tidak layak.
Insentif R&D Malaysia: Elaun Bangunan Industri (IBA) vs Elaun Modal (CA)
| Kategori | Elaun Bangunan Industri (IBA) | Elaun Modal (CA) |
|---|---|---|
| Skop | Bangunan yang digunakan untuk tujuan R&D | Loji & jentera yang digunakan untuk R&D |
| Perbelanjaan | • Pembinaan/pembelian bangunan R&D • Ubahsuai/renovasi premis sewaan untuk R&D |
• Pembelian jentera/peralatan R&D • Perbelanjaan modal diluluskan di bawah seksyen 34A ITA |
| Perlu Kelulusan | Tidak perlu kelulusan awal jika perbelanjaan layak | Mesti mendapat kelulusan Menteri di bawah seksyen 34A ITA |
| Jenis Potongan | Elaun Bangunan Industri (potongan tahunan sehingga kos selesai ditulis) |
Elaun Modal (elaun permulaan + elaun tahunan) |
| Pengecualian | Bangunan yang tidak digunakan terus untuk R&D | Jentera tidak berkaitan R&D, kegunaan peribadi/pentadbiran |
Poin Utama
- Insentif R&D Malaysia termasuk IBA dan CA.
- IBA = bangunan & pengubahsuaian untuk R&D.
- CA = loji & jentera untuk R&D dengan kelulusan Menteri.
- Insentif ini bantu syarikat kurangkan cukai dan tingkatkan inovasi.
Soalan Lazim
Q1: Apa beza utama antara IBA dan CA?
A1: IBA untuk bangunan R&D, CA untuk jentera/peralatan R&D.
Q2: Adakah premis sewaan layak untuk IBA?
A2: Ya, jika perbelanjaan modal digunakan untuk pengubahsuaian bagi tujuan R&D.
Q3: Adakah semua perbelanjaan R&D layak untuk CA?
Tidak. Hanya perbelanjaan modal pada aset yang digunakan terus dalam R&D dengan kelulusan Menteri.
Q4: Adakah tanah dan struktur kekal layak?
Tidak. Tanah dan struktur kekal tidak termasuk.
Q5: Bagaimana syarikat boleh tuntut insentif ini?
Syarikat perlu simpan rekod perbelanjaan R&D terperinci dan patuhi ITA. Permohonan CA perlukan kelulusan Menteri.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
