Cukai Pendapatan Perniagaan di Malaysia: Definisi & Peraturan Permulaan

Pengenalan

Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), pendapatan perniagaan merupakan salah satu sumber utama yang dikenakan cukai di Malaysia. Memahami apa yang dimaksudkan dengan “perniagaan” serta bila ia dianggap bermula adalah penting untuk tujuan pematuhan cukai dan perancangan kewangan.

1. Definisi “Perniagaan” dalam ACP 1967

• Ditakrifkan di bawah Seksyen 2.
• Termasuk profesion, perdagangan, pengilangan, perusahaan atau sebarang pengembaraan yang bersifat perdagangan
• Tidak termasuk pendapatan daripada penggajian (employment income).

📌 Rujukan: Seksyen 3 – Cukai dikenakan ke atas pendapatan yang diperoleh atau berasal dari Malaysia, atau pendapatan luar negara yang diterima di Malaysia

2. Definisi Permulaan Perniagaan

Permulaan perniagaan merujuk kepada tarikh sebenar aktiviti perniagaan dimulakan. Tarikh ini berbeza mengikut industri, contohnya:

• Pembuatan → Hari pertama bahan mentah dibeli.
• Runcit →Hari kedai mula dibuka untuk pelanggan..
• Pertanian → Hari mula menanam anak benih atau membeli ternakan.

⚠️ Nota: Contoh di atas hanya panduan umum. Tarikh sebenar mesti ditentukan berdasarkan fakta setiap kes.

3. Kepentingan Tarikh Permulaan

• Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula → Tidak boleh ditolak cukai.
• Elaun Modal (Capital Allowance) → Perbelanjaan modal layak (Qualifying Capital Expenditure, QCE) hanya boleh dituntut bermula dari tempoh taksiran di mana tarikh permulaan berlaku.
  
  

4. Poin Utama

• Takrifan “perniagaan” adalah luas, tetapi tidak termasuk pendapatan penggajian.
• Tarikh permulaan berbeza mengikut jenis industri.
• Penentuan tarikh yang tepat boleh membantu mengelakkan pertikaian dengan Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.