Pengenalan
Pemfailan cukai tidak semestinya membebankan jika anda memahami insentif terkini. LHDN telah mengeluarkan Public Ruling No. 7/2025, yang mengemas kini rangka kerja Pelepasan Cukai Peribadi LHDN 2025.Peraturan ini amat penting bagi individu pemastautin untuk menuntut derma, sumbangan dan pelepasan peribadi dengan tepat.
Sebagai firma cukai profesional, kami telah menganalisis dokumen setebal 65 muka surat ini dan merumuskan tuntutan paling bernilai bagi tahun ini daripada perbelanjaan perubatan hingga peralatan penyusuan dan pelepasan sukan tambahan.
Gifts and Contributions (Section 44)
Sebelum anda mengira pelepasan cukai, anda boleh menolak derma yang layak daripada pendapatan agregat anda. Ini selalunya merupakan langkah pertama untuk menurunkan kadar cukai anda.
Derma Tunai & Had 10%
Sumbangan yang dibuat kepada Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri atau pihak berkuasa tempatan adalah dibolehkan potongan cukai sepenuhnya tanpa had. Walau bagaimanapun, derma tunai kepada “Institusi Diluluskan” atau organisasi adalah terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat anda. Bagi memastikan tuntutan anda sah, sentiasa sahkan status kelulusan organisasi tersebut melalui portal rasmi LHDN.
Sumbangan Kepentingan Awam
Anda juga boleh menuntut potongan cukai bagi sumbangan khas, seperti:
-
Kemudahan perpustakaan: sehingga RM20,000
-
Peralatan perubatan: sehingga RM20,000
-
Hadiah kebudayaan: berdasarkan nilai ditentukan
Perubatan & Keluarga
Kemas kini Pelepasan Cukai Individu LHDN 2025 memberi penekanan besar terhadap kesihatan dan penjagaan keluarga, dengan menyediakan had potongan antara yang tertinggi.
1. Rawatan Ibu Bapa / Datuk Nenek
Anda boleh menuntut sehingga RM8,000 untuk rawatan perubatan, rawatan pergigian, dan kos penjagaan bagi ibu bapa atau datuk nenek anda. Ini termasuk penjagaan di rumah penjagaan atau rawatan di rumah yang disahkan oleh pengamal perubatan berdaftar. Pelepasan ini amat penting bagi keluarga yang menguruskan kos akibat peningkatan umur populasi.
2. Penyakit Kritikal & Kesihatan Mental
Pembayar cukai boleh menuntut sehingga RM10,000 untuk perbelanjaan perubatan berkaitan penyakit serius seperti kanser atau leukemia, serta rawatan kesuburan untuk pasangan yang berkahwin. Had ini juga merangkumi konsultasi dan rawatan kesihatan mental oleh pakar psikiatri atau psikologi klinikal berdaftar. Dalam had RM10,000 ini, terdapat sub-had RM1,000 bagi vaksinasi (contohnya Influenza, HPV) dan pemeriksaan pergigian.
Gaya Hidup & Pendidikan
Pelepasan gaya hidup memberi ganjaran kepada perkembangan peribadi dan kesejahteraan fizikal anda.
Gaya Hidup Standard (Maksimum RM2,500)
Di bawah Pelepasan Cukai Peribadi LHDN 2025, anda boleh menuntut sehingga RM2,500 untuk barangan seperti buku, komputer peribadi, telefon pintar, dan langganan internet untuk kegunaan peribadi.
2. Tambahan untuk Aktiviti Sukan (Maksimum RM1,000)
Bermula dari Tahun Taksiran 2024, terdapat potongan tambahan sehingga RM1,000 khusus untuk aktiviti sukan. Ia adalah berasingan daripada pelepasan gaya hidup standard dan merangkumi:
-
Peralatan Sukan: Pembelian peralatan untuk aktiviti yang ditakrifkan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997 (tidak termasuk basikal bermotor).
-
Yuran Kemudahan: Sewa atau yuran kemasukan untuk kemudahan sukan.
-
Yuran Pertandingan: Yuran pendaftaran untuk pertandingan sukan berlesen.
-
Gym dan Latihan: Yuran keahlian gim dan latihan sukan yang disediakan oleh persatuan atau kelab berdaftar.
3. Yuran Pendidikan untuk Diri Sendiri (Maksimum RM7,000)
Jika anda mengikuti pengajian ijazah atau pensijilan profesional, anda boleh menuntut sehingga RM7,000 untuk yuran. Pelepasan ini menggalakkan pembelajaran sepanjang hayat dan peningkatan kemahiran.
Pelepasan Khusus untuk Ibu Bapa dan Simpanan Masa Depan
1. Pembelian Peralatan Penyusuan (Maksimum RM1,000)
Bagi menyokong ibu bekerja, individu wanita warganegara boleh menuntut sehingga RM1,000 untuk peralatan penyusuan. Pelepasan ini dibenarkan sekali setiap 2 tahun taksiran untuk anak berumur 2 tahun ke bawah. Barangan yang layak termasuk pam susu, pek ais, beg simpanan susu, dan set penyejuk. Sila ambil perhatian, dalam penilaian gabungan, pelepasan ini hanya boleh dituntut jika penilaian adalah atas nama isteri.
2. Simpanan Bersih dalam SSPN
Bagi menggalakkan simpanan pendidikan, simpanan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN) membolehkan pelepasan sehingga RM8,000. Ini berkuat kuasa untuk Pelepasan Cukai Peribadi LHDN 2025 sehingga YA 2027.
3. Yuran Penjagaan Kanak-Kanak dan Tadika
Ibu bapa boleh menuntut sehingga RM3,000 untuk yuran yang dibayar kepada pusat penjagaan berdaftar atau tadika untuk anak berumur 6 tahun dan ke bawah. Pelepasan ini boleh dituntut oleh salah seorang ibu atau bapa yang menanggung kos, tetapi tidak kedua-duanya bagi anak yang sama.
Poin Utama
-
Hanya untuk Residen: Pelepasan ini hanya terpakai kepada individu residen seperti yang ditakrifkan dalam Akta.
-
Penyusuan & Sukan: Manfaatkan sepenuhnya had RM1,000 khusus untuk penyusuan (setiap 2 tahun) dan sukan (setiap tahun).
-
Simpan Resit: LHDN memerlukan semua dokumen sokongan disimpan selama 7 tahun.
-
Sahkan Had: Banyak pelepasan, seperti perubatan dan gaya hidup, mempunyai sub-had tertentu yang perlu dipantau.
Soalan Lazim (FAQ)
1. Bolehkah saya menuntut pelepasan gaya hidup untuk telefon pintar yang dibeli untuk adik saya?
Tidak. Pembelian mesti untuk diri sendiri, pasangan, atau anak untuk layak dituntut.
2. Bolehkah seorang bapa menuntut pelepasan peralatan penyusuan?
Tidak. Pelepasan khusus ini hanya tersedia untuk individu wanita residen.
3. Adakah yuran keahlian gim termasuk dalam pelepasan gaya hidup RM2,500?
Walaupun yuran gim boleh dikira dalam gaya hidup, adalah lebih baik dituntut di bawah pelepasan sukan tambahan RM1,000 untuk memaksimumkan jumlah potongan.
Untuk maklumat lanjut, rujuk Public Ruling (PR) No. 7/2025.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
