Pengenalan

Layanan cukai Labuan merangkumi lebih daripada sekadar keuntungan perniagaan. Syarikat dan individu yang berurusan dengan entiti Labuan perlu memahami bagaimana dividen, keuntungan modal, bayaran, insentif, dan pengecualian dilayan di bawah Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (LBATA) dan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ITA). Panduan ini menjelaskan peraturan utama untuk memastikan pematuhan dengan kerangka cukai Malaysia.

Layanan Pendapatan (Selain Pendapatan Perniagaan)

Pendapatan Dividen

• Dari syarikat tempatan → dikecualikan (sistem satu peringkat).
• Dari syarikat asing atau syarikat bukan perdagangan Labuan:
  • Jika penerima hanya menjalankan aktiviti bukan perdagangan → dividen tidak dikenakan cukai.
  • Jika penerima juga menjalankan aktiviti perdagangan → dividen dikenakan cukai 3%.

Keuntungan Modal

• Entiti bukan perdagangan → tidak dikenakan cukai.
• Entiti perdagangan → dikenakan cukai 3%.

Faedah / Royalti / Keuntungan Lain

• Bayaran dari penduduk cukai Malaysia kepada entiti Labuan → tiada cukai pegangan (WHT) kerana entiti Labuan dianggap penduduk Malaysia di bawah ITA.
• Bayaran antara penduduk Malaysia → juga tiada WHT.

Layanan Bayaran oleh Entiti Labuan

Faedah, Royalti, Fi Teknikal

• Kepada bukan penduduk → dikecualikan WHT di bawah Seksyen 4A ITA.

Sewa Harta Alih

• Dikecualikan WHT.
  • Jika entiti Labuan menjalankan perniagaan pajakan berlesen/diluluskan
• WHT 10%.
  • Jika tidak berlesen/tidak diluluskan
  • Bayaran dibuat kepada entiti Labuan lain

Cukai Tidak Langsung

• Labuan adalah kawasan bebas cukai → tiada cukai jualan, tiada cukai perkhidmatan.
• Pengecualian:
  • Jualan barangan pembuatan ke bahagian lain Malaysia → cukai jualan 10%.
  • Perkhidmatan bercukai antara entiti Labuan dan Malaysia → cukai perkhidmatan 6% / 8%.

Duti Setem

• Semua instrumen yang dilaksanakan oleh entiti Labuan berkaitan dengan aktiviti perniagaannya → dikecualikan.

Bayaran kepada Syarikat Labuan tidak boleh ditolak

Bermula 1 Januari 2019, penduduk cukai Malaysia dikenakan had potongan di bawah Akta Cukai Pendapatan [PU(A) 375/2018].

• Faedah: hanya 75% boleh ditolak (25% tidak dibenarkan).
• Sewa pajakan: hanya 75% boleh ditolak.
• Bayaran lain (IP, perkapalan, dll.): hanya 3% boleh ditolak (97% tidak dibenarkan).

Pengecualian (potongan penuh dibenarkan)

• Urus niaga dengan Labuan International Commodity Trading Companies (LICTC).
• Entiti Labuan yang memilih cukai di bawah ITA 1967.
• Urus niaga antara entiti Labuan ITA dan entiti LBATA.

📌 Tujuan: Mencegah pengelakan cukai melalui struktur Labuan.

Insentif Individu di Labuan

Poin Utama

• Dividen & keuntungan modal: hanya dikenakan cukai jika melibatkan aktiviti perdagangan.
• Bayaran oleh entiti Labuan: kebanyakannya dikecualikan WHT, dengan beberapa pengecualian.
• Peraturan potongan: sekatan besar untuk penduduk Malaysia yang membayar kepada entiti Labuan.
• Individu di Labuan: menikmati pengecualian cukai pendapatan yang menarik.

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.