Pengenalan
Labuan company taxation Malaysia memainkan peranan penting dalam meletakkan Labuan sebagai hab perniagaan dan kewangan antarabangsa yang berdaya saing. Sejak tahun 1990, Labuan telah berkembang daripada dilabel sebagai “tax haven” kepada Pusat Perniagaan & Kewangan Antarabangsa (IBFC) yang dikawal selia di bawah piawaian cukai global yang ketat.
Apa itu Labuan?
Labuan ialah sebuah Wilayah Persekutuan Malaysia, terletak di luar pantai Sabah. Ia telah diisytiharkan sebagai Pusat Kewangan Luar Pesisir Antarabangsa (IOFC) pada tahun 1990 untuk menarik pelabur global.
- Tahun awal: Kadar cukai tetap 3% atau had RM20,000 → dianggap rejim cukai rendah.
- Reformasi 2009: Membenarkan entiti Labuan memilih sistem cukai arus perdana Malaysia dan menikmati perjanjian cukai berganda.
- Penjenamaan semula 2010: Gelaran “offshore” diganti dengan IBFC.
- Reformasi 2019: Pematuhan dengan keperluan OECD BEPS memperkenalkan peraturan lebih ketat.
Rangka Perundangan
Perundangan utama
- Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (LBATA)
- Undang-undang selari untuk syarikat dan amanah
Pengembangan 2010
- Yayasan, Perkongsian liabiliti terhad, Perkhidmatan kewangan & sekuriti, Kewangan Islam
Pindaan 2018/2019
- Peraturan Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (Keperluan) 2018
- Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (Pindaan) 2020
Pindaan ini memastikan penjajaran dengan piawaian cukai global OECD.
Apa itu Syarikat Labuan?
“Syarikat Labuan” bermaksud syarikat yang diperbadankan di bawah Akta Syarikat Labuan 1990, atau syarikat asing Labuan yang didaftarkan di bawahnya.
Entiti Labuan termasuk:
- Syarikat, yayasan & yayasan Islam Labuan
- Perkongsian & perkongsian liabiliti terhad Labuan
- Amanah & amanah Islam Labuan
- Bank berlesen Malaysia & Labuan
- Institusi kewangan Labuan
- Mana-mana pihak yang diisytiharkan oleh Menteri sebagai entiti Labuan
Percukaian Syarikat Labuan
Ciri-Ciri Utama
- Kadar cukai: 3% keuntungan bersih teraudit ATAU RM20,000 tetap setahun
- Pilihan: Boleh memilih rejim Akta Cukai Pendapatan 1967 untuk faedah perjanjian
- Pengecualian: Sesetengah pendapatan bersumber asing boleh dikecualikan
- Pematuhan: Perlu mematuhi keperluan substantif OECD BEPS
Status Kediaman Cukai
- Jika memilih sistem arus perdana → dikenakan cukai seperti syarikat pemastautin Malaysia di bawah ITA 1967
- Jika di bawah LBATA → kadar 3% atau had RM20,000 digunakan
Contoh: Percukaian Syarikat Labuan vs Syarikat Malaysia Biasa
| Jenis Syarikat | Kadar Cukai | Akses kepada Perjanjian |
| Syarikat Labuan (LBATA) | 3% keuntungan bersih ATAU had RM20,000 | Terhad |
| Syarikat Labuan (Pilih ITA) | 17%–24% kadar cukai korporat | Ya |
Poin Utama
- Labuan company taxation Malaysia dikawal oleh LBATA 1990.
- Menawarkan 3% cukai atau had RM20,000, tetapi akses perjanjian terhad.
- Entiti boleh memilih sistem cukai korporat Malaysia biasa.
- Reformasi sejajarkan Labuan dengan piawaian OECD BEPS.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
