Pengenalan
Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan (LBATA) ialah undang-undang cukai utama di Malaysia yang mengawal entiti Labuan. Di bawah akta ini, entiti yang menjalankan aktiviti perniagaan Labuan dikenakan cukai mengikut LBATA, manakala entiti di luar skopnya dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Apa itu Aktiviti Perniagaan Labuan?
Aktiviti perniagaan Labuan merujuk kepada sama ada aktiviti perdagangan atau bukan perdagangan yang dijalankan di, dari, atau melalui Labuan. Ia tidak termasuk sebarang aktiviti yang menyalahi undang-undang Malaysia.
Perbandingan Aktiviti Perdagangan vs Bukan Perdagangan Labuan
| Kategori | Contoh Aktiviti |
| Perdagangan Labuan | Perbankan, insurans, perdagangan, pengurusan, pelesenan, operasi perkapalan, atau perkhidmatan seumpamanya |
| Bukan Perdagangan Labuan | Pemegangan pelaburan dalam sekuriti, saham, pinjaman, deposit atau harta bagi kepentingan sendiri |
Keperluan Substans
Bagi sesebuah entiti berada di bawah LBATA, ia mesti menjalankan perniagaan yang disenaraikan dalam Perintah Keperluan Substans [PU(A) 392/2018], antaranya:
- Insurer Labuan, reinsurer, takaful/retakaful
- Bank Labuan, bank pelaburan, bank Islam
- Pajakan Labuan atau pajakan Islam
- Syarikat amanah Labuan
- Syarikat perdagangan komoditi antarabangsa Labuan
- Pengurus dana Labuan, pentadbir, atau pemegang lesen sekuriti
- Syarikat pegangan (ekuiti tulen atau bukan ekuiti tulen)
- Entiti perdagangan lain seperti perkhidmatan pentadbiran, gaji, undang-undang atau perakaunan
Entiti yang menjalankan aktiviti tidak termasuk dalam senarai ini akan dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, bukan LBATA.
Poin Utama
- Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan mengawal aktiviti perdagangan dan bukan perdagangan.
- Hanya entiti yang melaksanakan aktiviti yang diluluskan di bawah senarai 2018 layak untuk LBATA.
- Entiti lain dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Soalan Lazim
S1: Berapakah kadar cukai di bawah LBATA?
A: LBATA allows qualifying entities to be taxed at a preferential rate compared to the standard corporate income tax.
S2: Bolehkah entiti Labuan berdagang dalam Ringgit Malaysia?
J: Ya, entiti Labuan boleh berdagang dalam mana-mana mata wang, termasuk Ringgit Malaysia, serta berdagang dengan penduduk Malaysia.
S3: Apa berlaku jika aktiviti saya tidak disenaraikan dalam Keperluan Substans?
J: Entiti tersebut akan dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, bukan LBATA
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
