Pengecualian MITC Malaysia: Insentif Cukai untuk Syarikat Perdagangan

Pengecualian MITC Malaysia adalah insentif cukai di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967 yang diberi kepada syarikat perdagangan yang diluluskan. Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia (MITC) yang layak boleh menikmati pengecualian cukai pendapatan sebanyak 20% daripada peningkatan jualan eksport selama lima tahun berturut-turut.

Apakah Pengecualian MITC?

Pengecualian ini bertujuan menggalakkan syarikat perdagangan Malaysia menembusi pasaran antarabangsa sambil menyokong perkhidmatan tempatan dalam kewangan, insurans, pelabuhan, dan lapangan terbang.

Kriteria Kelayakan

Untuk diluluskan sebagai MITC, syarikat mesti mendapat pengesahan daripada MATRADE dengan syarat berikut:

1. Diperbadankan di Malaysia di bawah Akta Syarikat
2. Pemilikan sekurang-kurangnya 60% oleh warganegara Malaysia
3. Jualan tahunan melebihi RM10 juta
4. Tidak lebih daripada 20% hasil jualan daripada perdagangan komoditi
5. Menggunakan perkhidmatan tempatan bagi bank, kewangan, insurans, pelabuhan & lapangan terbang

👉 Status MITC juga boleh diberikan kepada syarikat dalam kumpulan yang mengeksport barangan dihasilkan oleh syarikat berkaitan.

Tempoh Insentif

• Pengecualian berkuat kuasa selama 5 Tahun Taksiran (YA) berturut-turut
• Bermula dari YA pertama syarikat layak

Mekanisme Insentif

Kadar Pengecualian

• 20% pengecualian cukai ke atas nilai pertambahan eksport

Definisi Jualan Eksport

• Meliputi eksport barang tempatan & import,
• kecuali:
  • Komisen perdagangan
  • Keuntungan daripada dagangan bursa komoditi
  • Jualan ke Zon Perindustrian Bebas & Gudang Pengilangan Berlesen

Nilai Pertambahan Eksport

• Berdasarkan perbezaan FOB (Free on Board) antara:
  • Tahun asas semasa
  • Tahun asas terdahulu

Ringkasan Pengiraan

1. Terapkan kadar pengecualian 20% ke atas nilai pertambahan eksport
2. Terapkan kadar pengecualian 20% ke atas nilai pertambahan eksport
3. Tolak daripada pendapatan statutori (SI)
   • maks 70% SI
   • Baki boleh dibawa ke hadapan
4. Untuk syarikat pemastautin cukai → pendapatan dikecualikan → membolehkan dividen dua peringkat bebas cukai

Ketidakaplikasian Pengecualian

• Pengecualian MITC adalah satu-satunya insentif cukai untuk syarikat perdagangan
• Tidak bertindih dengan insentif lain

Poin Utama

• Pengecualian MITC Malaysia → 20% pelepasan cukai atas pertumbuhan eksport
• Tempoh → 5 YA berturut-turut
• Terhad kepada 70% pendapatan statutori
• Baki boleh dibawa ke hadapan
• Hanya untuk syarikat yang diluluskan oleh MATRADE

Untuk maklumat lanjut, anda boleh rujuk pautan di bawah:

• MATRADE – Malaysia External Trade Development Corporation
• LHDN Malaysia – Official Income Tax Guidelines

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.