E-Invoice Malaysia Handbook 2025 — Full Compliance Guide

E-Invoice Malaysia kini wajib bagi semua perniagaan mulai tahun 2025, bergantung kepada tarikh tutup tahun kewangan syarikat. Buku panduan ini menerangkan sepenuhnya jadual pelaksanaan, keperluan data, kaedah penyerahan MyInvois, peraturan pengesahan serta situasi yang memerlukan Self-Billed e-Invoice.

📌 📌 Maklumat penuh boleh dirujuk dalam PDF buku panduan yang dilampirkan.

English  Klik di sini untuk memuat turun buku panduan e-Invois penuh 

Mandarin: Klik di sini untuk memuat turun buku panduan e-Invois penuh 

 

1️⃣ Latar Belakang e-Invoice

About e-Invoice

Selaras dengan Rancangan Malaysia Kedua Belas, Kerajaan Malaysia memperkenalkan e-Invoice untuk memacu pendigitalan dan meningkatkan kecekapan pentadbiran cukai.

Liputan e-Invoice:

• B2B (Perniagaan ke Perniagaan)

• B2C (Perniagaan ke Pengguna)

• B2G (Perniagaan ke Kerajaan)

Ia berfungsi sebagai dokumen digital yang menggantikan invois kertas atau elektronik tradisional, nota kredit dan nota debit.

Kelebihan e-Invoice:

1. Mengurangkan kesilapan melalui automasi

2. Laporan cukai lebih tepat dan lancar

3. Perniagaan besar menikmati kos lebih rendah & automasi

4. PKS mendapat tempoh peralihan untuk digitalisasi

 

2️⃣ Jadual Pelaksanaan E-invois (Malaysia)

No.	Perolehan Tahunan	Tarikh Pelaksanaan	Tempoh Relaksasi
1	> RM100 juta	1 Aug 2024	1 Aug 2024 – 31 Jan 2025
2	> RM25 juta – RM100 juta	1 Jan 2025	1 Jan 2025 – 30 Jun 2025
3	> RM5 juta – RM25 juta	1 Jul 2025	1 Jul 2025 – 31 Dec 2025
4	> RM1 juta – RM5 juta	1 Jan 2026	1 Jan 2026 – 30 Jun 2026
5	> RM500k – RM1 juta	1 Jul 2026	1 Jul 2026 – 31 Dec 2026

Perolehan berdasarkan angka YA2022 & YA2023.

 

3️⃣ Tempoh Relaksasi

Bagi menyokong peralihan yang lancar ke persekitaran e-Invois, Kerajaan Malaysia telah mengumumkan pada 26 Julai 2024 satu tempoh kelonggaran interim selama enam (6) bulan dari tarikh pelaksanaan wajib bagi setiap fasa pelaksanaan.

Tujuan Tempoh Kelonggaran:

• Menstabilkan sistem perakaunan

• Menguji serta mengemaskini data transaksi

• Latihan staf & penyelarasan proses

• Menyelesaikan isu integrasi

4️⃣ Situasi yang Memerlukan e-Invoice

e-Invois diperlukan untuk semua transaksi yang melibatkan pengiktirafan hasil dan dokumentasi perbelanjaan, sama ada domestik atau merentas sempadan:

A. Bukti Pendapatan

e-Invois mesti dikeluarkan apabila:

• Jualan barang atau pemberian perkhidmatan

• Komisen, pendapatan sewaan, faedah, insentif, pendapatan royalti

• Diskaun atau pemulangan (melalui nota kredit atau nota bayaran balik)

B. Bukti Perbelanjaan

Perniagaan mesti mengeluarkan e-Invois apabila:

• Memperoleh barang atau perkhidmatan

• Penyesuaian perbelanjaan (melalui nota debit)

• Pembekal mengeluarkan pemulangan atau diskaun

Keperluan e-Invois yang Dikeluarkan Sendiri (Self-Billed e-Invoice)

Bagi tujuan e-Invois, pembayar cukai yang menjalankan aktiviti atau transaksi tertentu diwajibkan mengeluarkan e-Invois bagi setiap transaksi dengan pembeli.

Ini bermakna:

• Maklumat pembeli mesti diperoleh

• e-Invois mesti dikeluarkan secara individu

• e-Invois gabungan (consolidated e-Invoice) tidak dibenarkan bagi senario ini

Nota:
Sesetengah aktiviti perniagaan tidak membenarkan penggunaan e-Invois gabungan → e-Invois mesti dikeluarkan secara individu.

(Please refer the full list in detailed handbook.)

5️⃣ Jenis Dokumen e-Invoice

termasuk:

• Invois

• Credit Note

• Debit Note

• Refund Note

• Self-Billed Invoice

• Self-Billed Credit Note

• Self-Billed Debit Note

• Self-Billed Refund Note

 

6️⃣ Kaedah Penyerahan

Ke MyInvois melalui:

A. Portal MyInvois

B. Integrasi API

C. Penyedia Perkhidmatan Peppol

Setiap kaedah penghantaran membolehkan LHDN mengesahkan invois sebelum dikeluarkan kepada pembeli.

7️⃣ Maklumat Wajib dalam e-Invoice

Termasuk:

• Butiran pembekal & pembeli

• Tarikh & nombor dokumen

• Butiran item & cukai

• Maklumat pembayaran

• Tandatangan digital & status pengesahan LHDN

(Please refer the full list in detailed handbook)

Perniagaan harus memastikan sistem perakaunan dikemas kini untuk menangkap semua medan yang diperlukan bagi memastikan pengesahan dan pengeluaran berjaya.

8️⃣ Nombor Pengenalan Cukai (TIN)

Bagi tujuan e-Invois, format Nombor Pengenalan Cukai (TIN) tertentu mesti digunakan bergantung pada senario transaksi.

Berikut adalah senarai rasmi Nombor Pengenalan Am (General Identification Numbers) untuk MyInvois:

⚠️ Salah TIN = GAGAL pengesahan MyInvois

9️⃣ Kod Klasifikasi

Wajib bagi semua e-Invoice untuk memetakan barang/perkhidmatan

📌 Rujuk PDF untuk senarai penuh

🔟 Self-Billed e-Invoice

Mesti satu transaksi satu e-Invoice, tidak boleh konsolidasi.

Ini memastikan kebolehlacakan dan pengesahan yang tepat di bawah rangka kerja e-Invois.

1️⃣1️⃣ Tempoh Pengeluaran e-Invoice

Mengikut jenis transaksi

📌 Rujuk PDF untuk penjelasan penuh

Poin Utama

• Semua perniagaan akan beralih ke e-Invoice mengikut fasa

• Data tepat = elak ralat & penolakan

• Portal sesuai untuk PKS, API untuk syarikat besar

• Portal sesuai untuk PKS, API untuk syarikat besar

• Self-billed tertentu tidak boleh digabungkan

 

---

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.