Adakah anda ingin meningkatkan kredibiliti perniagaan sambil mengurangkan beban cukai? Potongan cukai bagi pensijilan kualiti membolehkan syarikat Malaysia menuntut perbelanjaan yang ditanggung untuk mendapatkan sijil Halal, sistem kualiti dan piawaian. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, insentif ini bertujuan meningkatkan daya saing produk tempatan di peringkat global.

Memahami Seksyen 34(6)(m) dan 34(6)(ma)

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) menyediakan dua jenis potongan berdasarkan jenis pensijilan:

• Potongan Tunggal 34(6)(m):Bagi perbelanjaan berkaitan akreditasi makmal pengujian atau sebagai badan pensijilan.
• Potongan Berganda 34(6)(ma):Bagi perbelanjaan untuk mendapatkan sijil sistem kualiti dan piawaian termasuk pensijilan Halal.

Kriteria Kelayakan untuk Menuntut Potongan Cukai

Untuk layak, sijil mestilah dikeluarkan oleh badan yang diluluskan.

• Akreditasi: Mesti dibuktikan melalui sijil yang dikeluarkan oleh Jabatan Standard Malaysia (JSM).
• Halal: Mesti dikeluarkan oleh JAKIM, Jabatan Agama Islam Negeri atau Majlis Agama Islam Negeri.
• Tempoh Tuntutan: Tuntutan mesti dibuat dalam tempoh asas apabila sijil tersebut dikeluarkan.

Perbelanjaan Layak untuk Potongan Berganda

Di bawah Seksyen 34(6)(ma), perbelanjaan bukan modal berikut layak untuk potongan dua kali:

1. Yuran permohonan.
2. Yuran tahunan (tahun pertama sahaja)
3. Yuran penilaian.
4. Yuran lain yang dikenakan oleh JSM atau Badan Pensijilan yang diluluskan sebelum sijil diperoleh

Kemas Kini Baharu: Mulai tahun 2026, Sistem Pengurusan Anti-Rasuah (ABMS) dimasukkan dalam senarai program pengurusan kualiti yang layak.

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan

Perbelanjaan berikut tidak layak untuk potongan cukai:

• Yuran perundingan (contoh: perjalanan, penginapan dan makanan)
• Kos latihan pekerja untuk proses pensijilan
• Sebarang bayaran yang tidak dikenakan secara khusus oleh JSM atau badan yang diluluskan

Perbandingan Jenis Potongan Cukai

Poin Utama

• Gandakan penjimatan anda: Fokus kepada Seksyen 34(6)(ma) untuk Halal dan ISO bagi menikmati potongan 200%.
• Masa adalah penting: Jika proses mengambil masa 2 tahun, tuntut semua perbelanjaan pada tahun sijil dikeluarkan.
• Simpan rekod: Tidak perlu memohon kepada LHDN secara berasingan, tetapi simpan sijil untuk tujuan audit.

Soalan Lazim (FAQ)

S: Perlukah saya mengisi borang khas untuk tuntutan ini? 

J: Tidak. Tiada borang khas diperlukan. Anda boleh tuntut terus dalam Borang Nyata Cukai Pendapatan.

S: Bolehkah saya menuntut yuran pemantauan tahunan?

J: Yuran pemantauan dan pembaharuan hanya dibenarkan sebagai potongan tunggal di bawah Seksyen 33(1), bukan potongan berganda.

S: Jika sijil dikeluarkan pada tahun 2025? 

J: Anda boleh menuntut semua perbelanjaan yang layak (termasuk yang dibayar pada 2024) dalam Tahun Taksiran 2025.

Versi PDF Penuh: Garis Panduan Potongan Perbelanjaan Di Bawah Perenggan 34(6)(m) dan 34(6)(ma) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Maksud Pengiraan Cukai Pendapatan 

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.