Pengenalan
Menyumbang kepada Religious School Purchase Fund (TBSA) bukan sahaja menyokong pendidikan Islam di Malaysia, malah membantu mengoptimumkan kedudukan cukai anda. Di bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967, Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (KPHDN) memberikan kelulusan khas kepada dana yang ditubuhkan khusus untuk membeli bangunan sekolah agama. Dana ini dikenali sebagai Tabung Pembelian Sekolah Agama (TBSA) dan membolehkan individu serta syarikat menuntut potongan cukai ke atas pendapatan agregat mereka.
Memahami Subseksyen 44(6) bagi TBSA
Potongan cukai TBSA tertakluk kepada rangka kerja undang-undang yang ketat bagi memastikan ketelusan. TBSA mestilah entiti bukan berasaskan keuntungan dan digunakan secara eksklusif untuk memperoleh bangunan bagi tujuan pengajaran agama. Sekolah tersebut juga mesti berdaftar dengan Majlis Agama Islam Negeri atau Jabatan Pendidikan Negeri.
Kriteria Kelayakan Kelulusan TBSA
Untuk mendapatkan kelulusan KPHDN, dana mestilah memenuhi syarat berikut:
- Status Bangunan: Hanya bangunan siap dengan Sijil Kelayakan Menduduki (CFO).
- Pengurusan: Diurus oleh jawatankuasa khas dengan sekurang-kurangnya 50% ahli bebas.
- Penggunaan Eksklusif: Digunakan 100% untuk tujuan pendidikan.
Had Derma dan Manfaat Cukai
Apabila anda menyumbang kepada dana Religious School Purchase Fund (TBSA) yang telah diluluskan untuk potongan cukai, manfaat cukai anda akan dikira berdasarkan pendapatan agregat anda.
- Individu: Potongan sehingga 10% daripada pendapatan agregat.
- Syarikat: Terhad kepada 10% daripada pendapatan agregat syarikat. Hanya sumbangan tunai dengan resit rasmi bercop LHDN layak untuk potongan cukai. Sumbangan dalam bentuk barangan tidak layak.
Ringkasan Keperluan Pematuhan TBSA
| Keperluan | Penerangan |
| Resit | Mesti menyatakan nombor rujukan kelulusan 44(6) |
| Audit | Penyata kewangan diaudit perlu dihantar setiap tahun |
| Penggunaan Dana | Hanya untuk harga pembelian bangunan |
| Tempoh Sah | Biasanya sah 2 tahun atau sehingga sasaran dicapai |
Prosedur untuk Jawatankuasa Dana
Jawatankuasa mesti membuka akaun bank khas untuk TBSA dan memastikan dana tidak digunakan bagi aktiviti lain. Mulai 2024, pelanggaran syarat akan menyebabkan dana dikenakan cukai dan kelulusan 44(6) boleh ditarik balik oleh LHDN.
Poin Utama
- Had potongan maksimum 10%
- Hanya sumbangan tunai layak
- Pastikan sekolah berdaftar
- Tidak boleh digunakan untuk penyelenggaraan
FAQ
S: Bolehkah saya mendapat resit cukai jika menyumbang batu bata atau simen?
J: Tidak. Hanya sumbangan tunai layak untuk potongan cukai.
S: Bagaimana untuk menyemak kelulusan TBSA?
J: Semak senarai rasmi LHDN atau nombor rujukan pada resit.
S: Adakah ia terpakai kepada sekolah agama antarabangsa?
J: Tidak. TBSA mesti ditubuhkan di Malaysia untuk sekolah di Malaysia.
Versi PDF Penuh: Garis Panduan Bagi Kelulusan Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri Di Bawah Subseksyen 44(6) Akta Cukai Pendapatan 1967 Bagi Tabung Pembelian Sekolah Agama
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
