Pengenalan
Memahami rangka kerja Real Property Gains Tax RPGT 2025 Malaysia amat penting bagi sesiapa yang terlibat dalam transaksi hartanah mulai 1 Januari 2025. LHDN telah beralih secara rasmi kepada Sistem Taksiran Sendiri (Self-Assessment System, STS), di mana tanggungjawab mengira cukai dan memfailkan borang kini terletak sepenuhnya pada pembayar cukai. Panduan ini menerangkan prosedur penting untuk pelupus (disposer) dan pemeroleh (acquirer) bagi memastikan pematuhan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976.
Peralihan Besar kepada Sistem Taksiran Sendiri (STS)
Di bawah model STS Real Property Gains Tax RPGT 2025 Malaysia, borang cukai (CKHT 1A / 1B) dianggap sebagai Notis Taksiran sebaik sahaja dihantar. LHDN tidak lagi mengeluarkan notis manual bagi setiap kes. Oleh itu, pembayar cukai mesti memastikan maklumat berikut adalah tepat Harga pelupusan,Harga pemerolehan, Kos sampingan. Kesilapan boleh mengakibatkan penalti besar semasa audit.
Tanggungjawab Pemeroleh di bawah Seksyen 21B
Dalam konteks Real Property Gains Tax RPGT 2025 Malaysia, pemeroleh memainkan peranan penting. Di bawah Seksyen 21B, pemeroleh wajib menahan sebahagian balasan tunai dan menyerahkannya kepada LHDN dalam tempoh 60 hari dari tarikh pemerolehan.
- Kadar standard: 3% daripada jumlah balasan
- Kategori khas: 5% atau 7% bergantung kepada status pemastautin dan kategori pelupus Kegagalan membayar dalam tempoh 60 hari akan dikenakan penalti automatik 10%.
Tarikh Akhir Pemfailan dan Pembayaran
Dalam mematuhi garis panduan Real Property Gains Tax RPGT 2025 Malaysia, faktor masa amat penting. Kedua-dua pihak mesti mengemukakan borang masing-masing (CKHT 1A/1B bagi pelupus dan CKHT 2A bagi pemeroleh) dalam tempoh 60 hari dari tarikh perjanjian pelupusan.
- Bayaran Pelupus: Sebarang baki cukai mesti dijelaskan dalam tempoh 90 hari dari tarikh pelupusan.
- Bayaran Lewat: Penalti sebanyak 10% akan dikenakan ke atas sebarang baki yang tidak dibayar selepas tempoh tangguh 90 hari.
Kadar RPGT (Jadual 5)
| Tempoh Pelupusan | Syarikat / Bukan Warganegara | Individu (Warganegara / PR) |
| Dalam 3 tahun | 30% | 30% |
| Tahun ke-4 | 20% | 20% |
| Tahun ke-5 | 15% | 15% |
| Selepas 5 tahun | 10% | 0% |
Pemfailan e-CKHT Wajib melalui Portal MyTax
Semua borang CKHT mesti dihantar secara elektronik melalui modul e-CKHT di portal MyTax.Penghantaran manual tidak lagi diterima. Pembayar cukai juga mesti menyimpan dokumen sokongan seperti Perjanjian Jual Beli (SPA), Resit yuran guaman and Laporan penilaian selama sekurang-kurangnya 7 tahun untuk tujuan audit.
Pindaan Borang dan Tuntutan Pelepasan
Jika anda mendapati terdapat kesilapan selepas memfailkan di bawah sistem Real Property Gains Tax RPGT 2025 Malaysia, anda boleh mengemukakan Borang Nyata Terpinda (BNT) dalam tempoh 6 bulan. Walau bagaimanapun, jika pindaan tersebut menambah jumlah cukai yang perlu dibayar, tambahan 10% akan dikenakan ke atas cukai tambahan tersebut. Bagi kes lebihan bayaran, pembayar cukai boleh memohon pelepasan di bawah Seksyen 19 atau 19A Akta RPGT dalam tempoh lima tahun dari tahun taksiran berkaitan.
Poin Utama
- Peraturan 60 Hari untuk pemfailan dan potongan cukai
- e-CKHT melalui MyTax adalah wajib
- Penalti automatik 10% untuk lewat bayar atau lewat fail
- Simpan rekod selama 7 tahun
FAQ: Real Property Gains Tax 2025
S: Adakah saya perlu memfailkan CKHT jika jual rugi?
J: Ya. Walaupun tiada keuntungan, anda tetap perlu memfailkan CKHT 1A dan CKHT 3.
S: Apakah itu Borang CKHT 3?
J: Notis Tiada Kena Cukai yang membolehkan pemeroleh melepaskan 3% yang ditahan.
S: Bolehkah saya tuntut pengecualian rumah kediaman sendiri?
J: Ya. Warganegara atau PR Malaysia boleh menuntut pengecualian sekali seumur hidup bagi satu kediaman persendirian di bawah Jadual 3.
Versi PDF Penuh: Operational Guidelines For Real Property Gains Tax (RPGT)
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
