Pengenalan
sme tax malaysia membolehkan PKS (SME) menikmati kadar cukai korporat yang lebih rendah di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967. Namun tidak semua syarikat layak — terutamanya syarikat pemegang pelaburan (IHC). Artikel ini menerangkan syarat kelayakan, kadar cukai, dan keadaan yang menyebabkan kehilangan status SME.
Definisi SME di Malaysia
Syarikat mesti memenuhi semua syarat berikut:
- Diperbadankan di Malaysia dengan modal berbayar ≤ RM2.5 juta
- Pemastautin Malaysia
- Bukan sebahagian daripada kumpulan yang mana mana-mana syarikat mempunyai modal berbayar > RM2.5 juta
- Pendapatan tahunan ≤ RM50 juta
Kadar cukai: RM150,000 pertama: 15%; RM450,000 seterusnya: 17%; Bakinya: 24%. Jika tidak layak dikenakan cukai 24%.
Mengapa IHC Tidak Dianggap SME?
Syarikat Pemegang Pelaburan (IHC) → Lebih 80% pendapatan kasar dari dividen/faedah/sewaan, bukan aktiviti perniagaan.
Oleh itu, IHC tidak layak mendapat kadar cukai SME dan dikenakan cukai standard 24%.
Tiada Pendapatan Perniagaan = Tiada Status SME
ika syarikat hanya mendapat pendapatan pasif seperti sewaan, dividen, faedah → tetap tidak layak walaupun modal & pendapatan memenuhi syarat SME.
Peruntukan Khas Seksyen 60F untuk IHC Tidak Tersenarai
IHC boleh menuntut belanja dibenarkan, seperti: Elaun pengarah, Gaji dan elaun, Yuran pengurusan, Sewa pejabat & kos penyelenggaraan
Tetapi masih tidak menikmati kadar cukai SME — tetap 24%.
Implikasi kepada Pemilik Perniagaan & Akauntan
- Perniagaan kecil beroperasi aktif → boleh dapat kadar rendah
- Pendapatan campuran mesti diurus secara teliti
- Pengasingan rekod pendapatan perniagaan vs pelaburan adalah penting
- Salah klasifikasi → risiko audit & penalti
Poin Utama
- SME mesti memenuhi syarat modal + pendapatan
- IHC dan syarikat tanpa pendapatan perniagaan tidak layak
- Pendapatan campuran perlu pengurusan yang baik
- Seksyen 60F hanya benarkan tuntutan belanja, bukan kadar SME
- Rekod yang tepat = pematuhan cukai
Soalan Lazim
Q: Jika pendapatan melebihi RM50 juta tetapi modal berbayar ≤ RM2.5 juta, masih SME?
A: Tidak. Kedua-dua syarat mesti dipenuhi.
Q: Jika hanya ada pendapatan pelaburan, boleh dapat kadar SME?
Tidak. Diklasifikasi sebagai IHC/Non-SME.
Q: Boleh bertukar status SME ↔ Non-SME setiap tahun?
A: Boleh, jika syarat berubah. Tetapi klasifikasi mesti tepat & didokumenkan.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
