Pengenalan
Pendaftaran cukai perkhidmatan di Malaysia dikawal di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018, yang mewajibkan mana-mana penyedia perkhidmatan bercukai mendaftar apabila mencapai ambang nilai yang ditetapka
Artikel ini menjelaskan pendaftaran wajib, sukarela, pendaftaran cawangan, tempoh bercukai, dan penalti bagi kelewatan — memastikan pematuhan di bawah sistem SST Malaysia.
Pendaftaran Wajib
Di bawah Seksyen 13 Akta Cukai Perkhidmatan 2018, mana-mana penyedia perkhidmatan bercukai mesti mendaftar apabila jumlah nilai perkhidmatan melebihi RM500,000.
Dua kaedah penentuan:
| Kaedah | Penerangan |
| Kaedah Sejarah | Jumlah nilai perkhidmatan bulan semasa + 11 bulan sebelumnya melebihi RM500,000. |
| Kaedah Masa Depan | Dijangka melebihi RM500,000 dalam bulan semasa + 11 bulan berikutnya. |
Pendaftaran mesti diselesaikan dalam 30 hari menggunakan Borang SST-01 di Portal MySST.
Pendaftaran Sukarela
Penyedia perkhidmatan yang belum mencapai ambang boleh memohon pendaftaran sukarela.
Ini bermanfaat untuk perniagaan yang ingin:
- Boleh keluarkan invois dengan cukai 6%
- Nampak lebih patuh dan profesional
- Layak tuntut kredit cukai input tertentu (jika berkenaan)
Setelah diluluskan, pendaftar mesti patuh semua tanggungjawab SST, termasuk serahan borang dan rekod akaun.
Pendaftaran Cawangan
Jika syarikat mempunyai beberapa cawangan, Ketua Pengarah boleh membenarkan setiap cawangan berdaftar berasingan dengan syarat:
- a) Tidak praktikal serah borang tunggal;
b) Setiap cawangan ada akaun berasingan;
c) Cawangan boleh dikenal pasti mengikut jenis perniagaan/lokasi;
d) Semua cawangan guna tempoh bercukai sama.
Ini bermanfaat untuk perniagaan yang ingin:
Tempoh Bercukai
Setiap orang berdaftar mempunyai tempoh boleh cukai yang ditetapkan untuk pengisian SST:
| Kekerapan | Tempoh Bercukai | Borang |
| Tempoh Pertama | Dari tarikh pendaftaran hingga akhir bulan berikutnya | SST-02 |
| Tempoh Seterusnya | Setiap 2 bulan (Jan–Feb, Mac–Apr) | SST-02 |
| Tempoh Khas | Dengan kelulusan KP | SST-02 |
Borang mesti dihantar dalam masa 1 bulan selepas tamat tempoh bercukai.
📌 Contoh: Bagi tempoh bercukai Julai–Ogos 2024, borang SST-02 mesti dikemukakan selewat-lewatnya pada 30 September 2024.
Penalti Lewat Bayar
Jika Cukai Perkhidmatan tidak dibayar sebelum tarikh akhir, penalti akan dikenakan seperti berikut:
| Hari Lewat | Kadar Penalti | Maksimum |
| 30 hari pertama | 10% | |
| 30 hari kedua | Tambahan 15% | |
| 30 hari ketiga | Tambahan 15% | Jumlah 40% |
Selepas 90 hari, jumlah penalti akan dihadkan kepada 40% daripada amaun yang belum dibayar. Kegagalan untuk mematuhi juga boleh mengakibatkan pendakwaan di bawah Akta Cukai Perkhidmatan 2018.
Pembatalan Pendaftaran
1️⃣ Penamatan Liabiliti
Seseorang yang berdaftar mesti memaklumkan kepada Ketua Pengarah (DG) dalam tempoh 30 hari jika:
- Perniagaan berhenti daripada menyediakan perkhidmatan bercukai; atau
- Jumlah nilai perkhidmatan bercukai dalam bulan semasa dan 11 bulan berikutnya jatuh di bawah RM500,000.
2️⃣ Pembatalan Pendaftaran
Ketua Pengarah boleh membatalkan pendaftaran Cukai Perkhidmatan jika:
- Individu tersebut telah menamatkan perniagaan;
- Individu tersebut gagal menyediakan perkhidmatan bercukai selepas pendaftaran secara sukarela; atau
- Syarikat telah dibubarkan.
Apabila pendaftaran dibatalkan, Cukai Perkhidmatan tidak boleh lagi dikenakan, dan semua cukai tertunggak mesti diselesaikan serta-merta.
Poin Utama
- Wajib daftar jika capai RM500,000
- Pendaftaran sukarela dibenarkan
- Cawangan boleh daftar berasingan
- Tempoh bercukai 2 bulan sekali
- Penalti lewat hingga 40%
- Beritahu KP dalam 30 hari jika berhenti
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
