Pengenalan
Duti setem Malaysia dikenakan ke atas dokumen bertulis (instrument) dan bukan transaksi. Diuruskan di bawah Akta Duti Setem 1949, ia meliputi dokumen perundangan, komersial dan kewangan. Pihak yang wajib membayar ditentukan dalam Jadual Ketiga akta tersebut.
Jenis-jenis Duti Setem
Duti Tetap (Fixed Duty)
Dikenakan tanpa mengambil kira nilai transaksi. Digunakan untuk:
- Dokumen perundangan & komersial seperti Surat Kuasa Wakil, Artikel Pertubuhan, Nota Janji Hutang, Polisi Insurans.
- Salinan, dokumen tambahan atau collateral apabila dokumen asal telah dimeterai setem.
Duti Ad Valorem
Dikenakan mengikut nilai pasaran atau amaun dalam dokumen. Digunakan untuk:
- Pemindahan harta (jual beli atau hadiah), termasuk sekuriti boleh niaga seperti saham tersenarai di Bursa Malaysia.
- Penciptaan kepentingan dalam harta, seperti pajakan atau sewaan berkanun.
- Dokumen jaminan hutang, termasuk bon dan kontrak pembayaran.
- Instrumen pasaran modal seperti nota kontrak.
Layanan Cukai dan Pematuhan
- Duti setem dipungut oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
- Dokumen mesti dimeterai setem dalam masa 30 hari selepas ditandatangani di Malaysia (atau 30 hari selepas diterima jika ditandatangani di luar negara).
- Penalti lewat boleh dikenakan sehingga 100% daripada amaun duti.
- Pengecualian atau pelepasan wujud untuk transaksi tertentu seperti penggabungan, penstrukturan semula atau pemindahan aset antara syarikat berkaitan (tertakluk kepada syarat).
Poin Utama
- Duti setem dikenakan ke atas dokumen, bukan transaksi.
- Duti tetap: caj rata, tidak bergantung pada nilai.
- Duti ad valorem: mengikut amaun transaksi atau nilai pasaran.
- Dokumen mesti dimeterai setem dalam 30 hari.
- Dikawal di bawah Akta Duti Setem 1949.
Soalan Lazim
Q1: Siapa yang wajib membayar duti setem Malaysia?
Tanggungjawab ditentukan oleh Jadual Ketiga Akta Duti Setem 1949, bergantung pada jenis dokumen.
Q2: Apakah perbezaan antara duti tetap dan duti ad valorem?
Duti tetap ialah caj rata tanpa kira nilai, manakala duti ad valorem bergantung kepada amaun atau nilai pasaran.
Q3: Adakah semua pemindahan harta tertakluk kepada duti setem?
Ya. Pemindahan harta tanah, saham dan aset tidak ketara (seperti good will) tertakluk kepada duti ad valorem.
Q4: Apa berlaku jika duti setem tidak dibayar tepat pada masanya?
Penalti akan dikenakan, antara caj tambahan tetap hingga 100% daripada amaun duti.
Q5: Adakah terdapat pengecualian duti setem di Malaysia?
Ya. Pengecualian wujud bagi situasi tertentu, contohnya pemindahan antara syarikat berkaitan atau transaksi penstrukturan semula yang diluluskan.
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
