Pengenalan
Insentif Penyelidikan dan Pembangunan Malaysia menggalakkan syarikat melabur dalam inovasi. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, syarikat boleh menuntut potongan tunggal atau berganda untuk perbelanjaan R&D yang layak, mengurangkan kos cukai sambil meningkatkan daya saing teknologi.
Jenis Insentif R&D
Potongan Tunggal – Subseksyen 34(7) ITA
Potongan tunggal diberikan untuk perbelanjaan R&D bukan modal yang ditanggung terus oleh perniagaan.
Potongan Berganda – Seksyen 34A ITA
Perbelanjaan R&D dalaman (bukan modal) yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri (DGIR) layak mendapat potongan berganda.
Potongan Berganda – Seksyen 34B ITA
Diberikan untuk:
- Sumbangan tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan
- Bayaran perkhidmatan kepada institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan
- Insentif R&D Malaysia: Elaun Bangunan Industri & Elaun Modal
Kriteria Kelayakan
Untuk menuntut insentif R&D, syarikat mesti:
- Menjadi pemastautin cukai Malaysia
- Menjalankan perniagaan di Malaysia
- Menjalankan aktiviti R&D yang layak berkaitan dengan perniagaannya
- Melaksanakan R&D secara dalaman atau mengupah institut/syarikat yang diluluskan
- Mendapat kelulusan DGIR untuk tuntutan Seksyen 34A
- Menggunakan perkhidmatan badan penyelidikan yang diluluskan oleh Menteri berkaitan untuk Seksyen 34B
Poin Utama
- Potongan tunggal: Seksyen 34(7) ITA untuk perbelanjaan R&D
- Potongan berganda: Seksyen 34A untuk R&D dalaman (perlu kelulusan DGIR)
- Potongan berganda: Seksyen 34B untuk sumbangan atau perkhidmatan R&D
- Hanya syarikat pemastautin cukai Malaysia layak menuntut
- Potongan hanya untuk perbelanjaan bukan modal
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
