Pengenalan
Enhanced AIE Malaysia menawarkan insentif cukai yang kuat kepada pengeksport yang mencapai pertumbuhan besar, menembusi pasaran baru atau menerima anugerah kecemerlangan. Di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, syarikat boleh menikmati pengecualian antara 30% hingga 100% daripada pendapatan berkanun, membantu mengurangkan kos cukai sambil meningkatkan perdagangan antarabangsa.
Apa itu Enhanced AIE?
Enhanced AIE ialah lanjutan daripada Allowance for Increased Exports (AIE) biasa. Ia diberikan kepada syarikat Malaysia yang menunjukkan prestasi eksport luar biasa. Insentif ditawarkan dalam tiga kategori:
- Peningkatan besar dalam eksport (30%)
- Penembusan pasaran baru (50%)
- Anugerah Kecemerlangan Eksport (100%)
Tujuannya adalah untuk menggalakkan perniagaan Malaysia berkembang ke peringkat global dan mengukuhkan daya saing.
Kriteria Kelayakan
Untuk melayakkan diri bagi Enhanced AIE, syarikat mesti:
- Diperbadankan di Malaysia di bawah Akta Syarikat 2016
- Menjadi pemastautin cukai Malaysia
- ≥60% pemilikan oleh warganegara Malaysia
- Menghasilkan produk atau hasil pertanian
- Mengeksport produk secara langsung (tidak melalui zon bebas, gudang berlesen, Langkawi, Labuan atau Tioman)
- Mencatat peningkatan jualan eksport
✅ There is no fixed period — companies may qualify in any Year of Assessment (YA) if conditions are met.
Mekanisme Insentif
| Peningkatan Eksport Besar | Kadar Pengecualian | Penjelasan |
| Peningkatan Eksport Besar | 30% | Sekurang-kurangnya 50% peningkatan eksport |
| Penembusan Pasaran Baru | 50% | Masuk ke pasaran baru (tidak termasuk AS, Kanada, EU, Hong Kong, Jepun, Taiwan, Korea, Singapura, Australia, NZ) |
| Anugerah Kecemerlangan Eksport | 100% | Anugerah MITI untuk pertumbuhan jualan eksport tertinggi |
Nilai Peningkatan Eksport → Dikira berdasarkan nilai FOB berbanding tahun sebelumnya atau purata tahun terdahulu.
Ringkasan Pengiraan
- Gunakan kadar pengecualian (30% / 50% / 100%) ke atas nilai peningkatan eksport
- Tambah jumlah pengecualian tidak digunakan dari YA terdahulu
- Tolak daripada pendapatan berkanun (maksimum 70%)
- Baki boleh dibawa ke hadapan sehingga digunakan sepenuhnya terhadap sumber perniagaan sama
- Syarikat pemastautin → pendapatan dikecualikan boleh diagih sebagai dividen dua peringkat bebas cukai
Ketidakaplikasian Enhanced AIE
Pengecualian tidak terpakai jika syarikat sudah menikmati:
- Pioneer Status di bawah PIA 1986
- Elaun Pelaburan Semula;
- Pengecualian di bawah Perenggan 127(3)(b) atau s.127(3A)
- Potongan di bawah s.154 (kecuali elaun Jadual 3 & perbelanjaan berkanun)
Produk yang Dikecualikan
Enhanced AIE tidak terpakai bagi eksport:
- Timah, getah asli, minyak sawit mentah
- Balak, kayu gergaji, serpihan kayu
- Minyak petroleum, gas asli, hidrogen, nitrogen, oksigen
Poin Utama
- Enhanced AIE Malaysia memberi pengecualian cukai 30%–100%
- Insentif meliputi pertumbuhan eksport besar, pasaran baru & anugerah kecemerlangan
- Jumlah pengecualian terhad kepada 70% pendapatan berkanun
- Komoditi tertentu (timah, minyak mentah, kayu, getah) dikecualikan
- Syarikat boleh tuntut dalam mana-mana YA jika syarat dipenuhi
Untuk maklumat lanjut, anda boleh rujuk pautan di bawah:
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
