Malaysia Sole Proprietor & Partnership Tax: Basis Period, CP500 & Penalties

Pengenalan

Jika anda menjalankan perniagaan pemilik tunggal atau perkongsian di Malaysia, anda perlu memahami bagaimana Malaysia Sole Proprietor Partnership Tax berfungsi, termasuk tempoh asas, ansuran CP500, serta penalti di bawah Seksyen 107B Akta Cukai Pendapatan

1. Tempoh Asas untuk Pemilik Tunggal & Perkongsian

Di Malaysia, tempoh asas bagi pemilik tunggal dan perkongsian sentiasa mengikut tahun kalendar, iaitu berakhir pada 31 Disember.

• Tarikh akhir hantar cukai → 30 Jun tahun berikutnya (Seksyen 77 ITA).

Contoh:

• Tempoh perakaunan: 1 Jan 2020 – 31 Dis 2020
  
• Tarikh akhir borang cukai: 30 Jun 2021

2. Anggaran Cukai untuk Perniagaan Individu (CP500)

Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) mengeluarkan Borang CP500 kepada pemilik tunggal dan perkongsian bagi menganggarkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

• Berdasarkan pendapatan & cukai tahun sebelumnya.
  
• Dibayar secara ansuran dwibulanan, dalam tempoh 30 hari dari tarikh pembayaran.

👉 Semakan dibenarkan menggunakan Borang CP502:

• Tarikh akhir semakan pertama: 30 Jun
  
• Tarikh akhir semakan kedua: 31 Oktober

3. Penalti kerana Anggaran Rendah [Seksyen 107B(4)]

Kegagalan menganggarkan atau membayar dengan betul boleh menyebabkan penalti:

• Penalti Lewat Bayar – 10% (Dikenakan jika ansuran CP500 tidak dibayar tepat pada masanya).
• Penalti Anggaran Rendah – 10% (Dikenakan jika cukai sebenar melebihi anggaran semakan lebih daripada 30%).

Formula:

[(AT-ET) – (30% x AT)] x 10%

Di mana:

• • AT = Actual Tax
    
  • ET = Estimated Tax

4. Poin Utama

• Tempoh asas → Sentiasa berakhir pada 31 Disember untuk pemilik tunggal & perkongsian.
• Tarikh akhir hantar cukai → 30 Jun tahun berikutnya.
• Ansuran CP500 → Dibayar dwibulanan, berdasarkan pendapatan & cukai tahun sebelumnya.
• Semakan (CP502) → Boleh dibuat sebelum 30 Jun & 31 Oktober.
• Penalti → Lewat bayar (10%) & anggaran rendah (10% ke atas lebihan melebihi 30%).

ANC Group – Your Personal Tax Advisor

Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.

Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.

ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.

We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.

If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.