简介
马来西亚REIT课税（Malaysia REIT taxation） 在房地产投资领域中扮演重要角色。房地产投资信托（REIT）或房地产信托基金（PTF）让投资者能够共同筹资，投资于可产生收入的房地产，同时享有《马来西亚所得税法》下的特定税务优惠。
什么是REIT/PTF？
REIT（房地产投资信托） 或 PTF（房地产信托基金） 是一种信托基金，主要投资于能产生收益的不动产，如购物中心、办公楼或酒店。 投资者无需直接购置房产，即可分享这些资产带来的收入。
伊斯兰REIT/PTF
伊斯兰REIT/PTF 按照 伊斯兰教法（Syariah） 运营。所有投资都会经过审查，以确保符合伊斯兰金融原则，并排除诸如赌博或酒类相关业务等被禁止的活动。
REIT/PTF的结构
REIT/PTF 是依据信托契约（trust deed）成立的信托机构，由两大主要角色组成：
| 角色 | 描述 |
| 经理 | 负责管理REIT的投资及营运活动 |
| 受托人 | 代表投资者持有REIT资产，并确保遵守信托契约及相关法律 |
这种结构确保了投资者资金管理的透明度与责任制。
收入分配
REIT/PTF 所赚取的收入——如租金、管理费或资本增值——将按持有比例分配给投资者。 根据《1967年所得税法》第61A条，若REIT至少分配其90%的总收入，即可享有税务透明（tax transparency）。
税务处理
- 若REIT分配至少90%的收入，则REIT本身可豁免缴纳所得税。
- 相反，税务将按投资者类别（如公司、个人、非居民等）在投资者层面征收。
- 某些投资者类别须缴纳预扣税（withholding tax），例如个人10%、非居民24%。
马来西亚REIT课税的优势
- 通过**传递机制（pass-through treatment）**实现税务效率。
- 由专业团队管理，分散房地产投资风险。
- 与直接购房相比，投资门槛更低。
关键要点
- REIT/PTF 结构由经理与受托人根据信托契约共同管理。
- 若REIT分配至少90%的收入，可享税务透明待遇。
- 投资者须依据个人税务身份纳税。
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
