简介
纳闽的税务处理不仅仅涵盖企业利润。与纳闽实体往来的公司和个人需要理解股息收入、资本利得、付款、优惠和豁免在《纳闽商业活动税法》（LBATA）及《1967年所得税法》（ITA）下的处理方式。本指南将解释关键规则，帮助确保符合马来西亚的税务框架。
收入处理（非营业收入）
股息收入
- 来自本地公司 → 免税（单层制）。
- 来自外国公司或纳闽非贸易公司：
- 若收款方仅为非贸易实体 → 股息不课税。
- 若收款方也从事贸易活动 → 股息按 3% 课税。
资本利得
- 非贸易实体 → 不课税。
- 贸易实体 → 按 3% 课税。
利息 / 权利金 / 其他利润
- 马来西亚税务居民向纳闽实体付款 → 无预扣税（因纳闽实体在 ITA 下视为马来西亚居民）。
- 马来西亚居民之间的付款 → 同样无预扣税。
纳闽实体付款的处理
利息、权利金、技术费用
- 付给非居民 → ITA 第 4A 条下免预扣税。
动产租赁
- 免预扣税
- 若纳闽实体从事持牌/获批租赁业务
- 10% 预扣税
- 若无牌照/未获批
- 支付给另一纳闽实体
间接税
- 纳闽属免税港口 → 无销售税、无服务税。
- 例外：
- 向马来西亚其他地区销售制造品 → 10% 销售税。
- 若纳闽实体与马来西亚之间提供应税服务 → 6% / 8% 服务税。
印花税
- 与纳闽业务相关的所有文书 → 免印花税
对纳闽公司付款不可扣除
自2019年1月1日起，马来西亚税务居民在《所得税法》[PU(A) 375/2018]下面临扣除限制。
- 利息：仅 75% 可扣除（25% 不允许）
- 租赁费用：仅 75% 可扣除。
- 其他付款（IP、航运等）：仅 3% 可扣除（97% 不允许）。
例外（可全额扣除）
- 与纳闽国际商品交易公司（LICTC）的交易。
- 选择适用 ITA 1967 的纳闽实体。
- ITA 选税的纳闽实体与 LBATA 实体之间的交易。
📌 目的： 防止通过纳闽结构进行避税。
个人在纳闽的优惠
| 免税类型 | 说明 |
| 合格专业服务 | 在纳闽向纳闽实体提供的服务（法律、会计、金融、秘书）可享 65% 免税。 |
| 非公民董事 | 来自纳闽实体的董事费 100% 免税。 |
| 非公民经理 | 在纳闽或联合办公室担任管理职位的薪资 50% 免税。 |
| 马来西亚公民雇员 | 房屋津贴与纳闽地区津贴 50% 免税。 |
| 其他收入 (ITA 第 4f 条) | 非居民从纳闽实体取得的特定收益/利润免税。 |
关键要点
- 股息与资本利得：仅在涉及贸易活动时才课税。
- 纳闽实体付款：大部分免预扣税，部分例外。
- 非扣除规则：马来西亚居民支付纳闽实体时有重大限制
- 纳闽个人：享有多种税务优惠与免税。
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