简介
Labuan company taxation Malaysia 在定位纳闽成为一个具竞争力的国际商业与金融中心方面发挥了关键作用。自 1990 年以来，纳闽从“避税天堂”的标签转型为在严格国际税务标准下受监管的 国际商业与金融中心（IBFC）。
什么是纳闽（Labuan）？
纳闽是马来西亚的联邦直辖区，位于沙巴海岸外。它于 1990 年被指定为 国际离岸金融中心（IOFC），旨在吸引全球投资者。
- 早期：3% 固定税率或 RM20,000 上限 → 形成低税制印象。
- 2009 改革：允许纳闽实体选择纳入马来西亚主流税制，从而享有双重课税协定的好处。
- 2010 品牌重塑：去除“离岸”标签，更名为 国际商业与金融中心（IBFC）。
- 2019 改革：符合 OECD BEPS 要求，实施更严格的规定。
法律框架
主要立法
- 《纳闽商业活动税法 1990》（LBATA）
- 管辖公司与信托的平行法律
2010 扩展
- 基金会, 有限责任合伙企业,金融服务与证券,伊斯兰金融服务
2018/2019 修订
- 《纳闽商业活动税（业务要求）条例 2018》
- 《纳闽商业活动税（修订）法案 2020》
这些修订确保纳闽与 OECD 全球税收标准 保持一致。
什么是纳闽公司？
“纳闽公司”指根据 《纳闽公司法 1990》 注册成立的公司，或在该法下注册的外国纳闽公司。
纳闽实体包括：
- 纳闽公司、基金会、伊斯兰基金会
- 纳闽合伙企业与有限责任合伙企业
- 纳闽信托与伊斯兰信托
- 持牌的马来西亚与纳闽银行
- 纳闽金融机构
- 任何由部长宣布的纳闽实体
纳闽公司税制
主要特点
- 税率：经审计净利润的 3% 或每年 RM20,000 固定金额
- 选择：可选择马来西亚 《所得税法 1967》 税制，以享有协定优惠
- 豁免：部分外来来源收入可豁免
- 合规：必须符合 OECD BEPS 实质性要求
税务居民身份
- 若选择进入主流税制 → 按 ITA 1967 马来西亚居民公司征税
- 若依 LBATA → 适用 3% 或 RM20,000 上限
示例：纳闽公司 vs 普通马来西亚公司
| 公司类型 | 税率 | 是否享有协定 |
| 纳闽公司（LBATA） | 3% 净利润 或 RM20,000 上限 | 有限 |
| 纳闽公司（选择 ITA） | 17%–24% 企业税率 | 是 |
关键要点
- Labuan company taxation Malaysia 由《纳闽商业活动税法 1990》管理。
- 提供 3% 税率或 RM20,000 上限，但协定优惠有限。
- 实体可选择马来西亚一般公司税制。
- 改革使纳闽符合 OECD BEPS 标准。
ANC Group – Your Personal Tax Advisor
Tax consulting is the core service of ANC Group. Our tax professionals provide clients with comprehensive tax support and guidance. We offer tax consulting and compliance services for expatriates, entrepreneurs, and listed and non-listed companies.
Our tax consulting services include business tax, transaction tax, personal tax, and corporate income tax. We don’t just guide you in interpreting and applying complicated taxation rules, but to explore new opportunities and business trends.
ANC Group keep you abreast with Malaysia tax updates and any changes in the local regulations.
We work closely with industry specialists, authorities, and associated professionals within ANC Group to provide the best-in-class integrated tax planning solutions. ANC specialists coordinate the accounting and taxation services to bring your business to success.
If you need professional tax advisory services regarding the Malaysia Income Tax Act 1967, our team is ready to assist you. Contact us here to discuss how we can support your business.
