E-Invoice Malaysia Handbook 2025 — Full Compliance Guide
马来西亚电子发票自2025年起全面强制实施，具体时间视企业财务年结而定。本手册将全面解析实施时间表、数据要求、MyInvois提交方式、验证规则，以及必须开具自开电子发票的情境。
📌 📌 完整内容请查看附加的 PDF 手册。
1️⃣ 电子发票背景
关于电子发票
为推动数字经济发展，马来西亚政府根据《第十二大马计划》逐步实施电子发票制度，以提升税务管理效率。
电子发票实现交易的近乎实时验证与记录，涵盖：
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B2B（企业对企业）
-
B2C（企业对个人）
-
B2G（企业对政府）
它是取代传统纸本或电子发票、借贷单及退款单的数码凭证。
采纳电子发票的好处：
-
自动化处理账单与数据输入，减少人为错误
-
与税务系统无缝整合，申报更简单更准确
-
大型企业加速自动化，降低营运成本
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中小微企业（MSMEs）享有逐步过渡期，更容易数字化转型
2️⃣ 电子发票实施时间表（马来西亚）
| 编号 | 年营业额 | 实施日期 | 宽限期 |
|---|---|---|---|
| 1 | > RM100百万 | 1 Aug 2024 | 1 Aug 2024 – 31 Jan 2025 |
| 2 | > RM25百万至RM100百万 | 1 Jan 2025 | 1 Jan 2025 – 30 Jun 2025 |
| 3 | > RM5百万至RM25百万 | 1 Jul 2025 | 1 Jul 2025 – 31 Dec 2025 |
| 4 | > RM1百万至RM5百万 | 1 Jan 2026 | 1 Jan 2026 – 30 Jun 2026 |
| 5 | > RM500千至RM1百万 | 1 Jul 2026 | 1 Jul 2026 – 31 Dec 2026 |
营业额依据 YA2022 和 YA2023 报表判定。
3️⃣ 宽限期说明
大马政府于 2024年7月26日宣布，自各阶段强制实施日起给予6个月宽限期，以便企业顺利过渡。
宽限期的目的：
-
让企业有时间稳定系统执行
-
在初期检查和纠正发票数据
-
进行职员培训与流程调整
-
处理系统整合与营运挑战
4️⃣ 必须开具电子发票情境
包含所有与收入确认或费用凭证相关的商业交易：
A. 收入凭证
当发生以下事项，必须开具电子发票：
-
销售商品或服务
-
佣金、租金、利息、津贴、权利金等收入
-
折扣或退货（以贷记单或退款单处理）
B. 费用凭证
企业在以下情况需开具电子发票：
-
采购商品或服务
-
调整费用（借记单）
-
供应商折扣或退货
自开电子发票要求
为了 e-Invoice 目的，进行特定活动或交易的纳税人必须针对每笔与买方的交易开具电子发票
这意味着：
-
必须获取买方信息
-
电子发票必须单独开具
-
在这些情况下，不允许使用合并电子发票
注意：
某些业务活动不允许使用合并电子发票 → 必须单独开具。
5️⃣ 电子发票类型
包括：
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Invoice（发票）
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Credit Note（贷记单）
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Debit Note（借记单)
-
Refund Note（退款单）
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Self-Billed Invoice（自开电子发票）
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Self-Billed Credit Note（自开电子发票 贷记单）
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Self-Billed Debit Note（自开电子发票 借记单）
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Self-Billed Refund Note（自开电子发票 退款单）
6️⃣ 提交方式（至 MyInvois）
企业须通过下列任一方式提交电子发票：
A. MyInvois Portal（网页端）
B. API 系统整合
C. Peppol 服务供应商
系统会先验证发票，再将其传送给买方。
7️⃣ 必填资料要求
必须包含：
-
供应商与买方资料（姓名、地址、TIN、联络）
-
文件详情（日期、类型、发票编号）
-
项目明细（描述、数量、单价、税种）
-
付款资讯（方式、条款、货币）
-
数字签章与 IRBM 验证状态
企业应确保会计系统已更新，以捕获所有必填字段，从而顺利完成验证和开具电子发票。
8️⃣ 纳税人识别号（TIN）
为了 e-Invoice 目的，根据不同的交易情景必须使用特定的纳税人识别号（TIN）格式。
以下是 MyInvois 官方通用识别号码（General Identification Numbers）列表：
| 代码 | 适用说明 |
|---|---|
| EI00000000010 | 一般公众TIN、仅提供IC的马来西亚个人、汇总电子发票中的买方TIN |
| EI00000000020 | 出口买方无TIN时使用 |
| EI00000000030 | 进口供应商无TIN时使用 |
| EI00000000040 | 政府、法定机构、州政府、市政厅、免税机构等买方TIN |
⚠️ 使用错误TIN会导致验证失败
9️⃣ 分类代码（Classification Code）
发票必须填写正确产品/服务分类代码。
📌 完整列表请参考PDF手册
🔟 自开发票要求
某些特定交易需逐单开具，不得汇总。
这可确保在电子发票框架下的可追溯性和准确验证。
1️⃣1️⃣ 发票开具时限
依据不同交易类型而异
📌 具体时间请参考PDF手册
关键要点
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全马企业将分阶段全面采用电子发票
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实时验证确保透明与准确税务申报
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输入数据必须完整且准确
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中小企业可使用 MyInvois Portal 起步，大企业建议API整合
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某些自开交易禁止使用汇总电子发票
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