您是否希望在提升企业信誉的同时降低税务负担？质量认证税务扣除允许马来西亚公司申报取得清真认证、质量体系及标准认证所产生的费用。 根据《1967年所得税法令》，这些税务优惠旨在提升本地产品在全球市场的竞争力。
了解第34(6)(m) 与 34(6)(ma) 条文
马来西亚内陆税收局（LHDN）根据不同认证类型提供两种扣除方式：
- 单倍扣除 34(6)(m)：适用于测试实验室认证或作为认证机构的相关费用。
- 双倍扣除 34(6)(ma)：适用于取得质量体系及标准认证的费用，包括清真认证。
申请税务扣除的资格条件
公司必须确保证书由认可机构签发，方可申请质量认证税务扣除。
- 实验室认证： 必须由马来西亚标准局（JSM）签发证书。
- 清真认证： 必须由 JAKIM、州宗教事务局或州伊斯兰宗教理事会签发。
- 申报时间： 必须在证书实际签发的基准期间内申报。
可享双倍扣除的费用（第34(6)(ma)条）
以下非资本性支出可享双重税务扣除：
- 申请费.
- 年费（仅限第一年）
- 评估费.
- 取得证书前由 JSM 或认可认证机构所收取的其他费用
最新更新： 从 2026 年起，反贿赂管理体系（ABMS）已纳入符合资格的质量管理项目名单。
不允许扣除的项目
以下费用不可申请质量认证税务扣除：
- 咨询费用（如差旅费、住宿费及餐费）
- 员工在认证过程中的培训费用
- 任何非由 JSM 或认可机构直接收取的费用
税务扣除类型比较
| 认证类型 | 所得税法令条文 | 扣除率 |
| 测试实验室认证 | 34(6)(m) | 单倍 (1x) |
| 清真认证 | 34(6)(ma) | 双倍 (2x) |
| ISO / QMS / ABMS | 34(6)(ma) | 双倍 (2x) |
关键要点
- 双倍节税：优先关注 34(6)(ma)（如 Halal 和 ISO），可享 200% 扣除。
- 时间很重要：若认证过程耗时 2 年，所有费用应在证书签发当年一次性申报。
- 保存记录：无需向 LHDN 额外申请，但必须保留证书以备审计。
常见问题（FAQ）
Q：是否需要填写特别申请表格？
A：无需特别申请表格。可直接在所得税申报表（Borang Nyata Cukai Pendapatan）中申报。
Q：年度监督费可以申请双倍扣除吗？
A：监督费及更新费仅可根据第33(1)条作为单倍扣除，不可享双倍扣除。
Q：如果证书在 2025 年签发怎么办？
A：您可在 2025 课税年度申报所有符合资格的费用，包括 2024 年已支付的费用。
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