简介
sme tax malaysia 的规定允许中小企业（SME）依据《1967年所得税法》享有较优惠的企业所得税税率。然而，并非所有公司都符合资格——尤其是投资控股公司（IHC）将被排除在外。本文将说明谁可享有优惠、适用税率，以及何种情况下将失去 SME 优惠。
马来西亚 SME 的定义是什么？
企业需同时满足以下所有条件：
- 在马来西亚注册，实缴资本 ≤ RM2.5 百万
- 马来西亚税务居民
- 不属于拥有任何实缴资本 > RM2.5 百万的集团
- 年营业额 ≤ RM50 百万
若符合条件，企业税率如下：首 RM150,000：15%; 接下来 RM450,000：17%; 其余部分：24%. 不符合者即为非 SME，统一按 24% 课税。
为何某些公司不被视为 SME？— IHC 案例
投资控股公司（IHC）主要从事投资持有，而非经营业务活动。若其至少 80% 的总收入来自股息、利息或租金（投资收入），即被认定为 IHC。
由于 IHC 缺乏“业务来源收入”，因此无法享有 SME 税务优惠，统一按 24% 课税。
若企业无业务收入会怎样？
若仅有利息、租金、股息等被动投资收入，即便资本或营收符合要求，仍将被视为 IHC / 非 SME，因此不能享受 SME 税率。
《所得税法》第 60F 条下非上市 IHC 的特殊规定
非上市 IHC 可扣除特定允许费用（PE），例如：董事费, 薪资和津贴, 管理费, 办公室租金和维护费用
但即使可扣除，也无法获得 SME 税率优惠，仍按 24% 课税.
企业主与会计人员需注意事项
- 一般贸易/服务型中小企业可享低税率
- 以投资为主的公司须谨慎规划，否则可能失去 SME 身份
- 清晰区分业务收入与投资收入至关重要
- 错误申报 SME 身份可能导致税务稽查和罚款
关键要点
- SME 需符合资本及营收门槛才能享有优惠
- IHC 或无业务收入实体不具 SME 资格
- 同时拥有业务 & 投资收入者必须小心分类
- 非上市 IHC 可扣除允许费用但仍按 24% 课税
- 妥善记录收入来源是合规关键
常见问题
Q:若公司收入超过 RM50 百万，但实缴资本低于 RM2.5 百万，还算 SME 吗？
A：不算，两项门槛必须同时满足。
Q：公司若只有租金、利息等投资收入，可申请 SME 税吗？
A：不行，会被视为 IHC 或非 SME。
Q：不同年度可以从 SME 转为非 SME 吗？
A：可以，只要符合条件，但需准确记录与判断。
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