简介
Unabsorbed business loss Malaysia（简称 UBL）让企业可以将往年未使用完的业务亏损结转至未来年度，用于抵扣未来业务收入。掌握 UBL 在《所得税法》下的运作方式，有助于企业进行妥善税务规划与合规。
什么是 Unabsorbed Business Loss（UBL）？
若企业在过去课税年度（例如 YA 2017）产生了业务亏损，而在该年度未完全抵消，则会形成 UBL，并允许结转至下一课税年度（如 YA 2018）以及之后的年度，直到完全抵扣为止。 UBL 只能抵扣业务收入，不可用于薪资、利息或股息等非业务收入。
当年业务亏损：可抵扣 vs. 不可抵扣
当年度的业务亏损只能抵扣 同一课税年度的业务收入，不可用于抵扣非业务来源的收入。 此规定确保不同收入类别的税务计算保持一致与公平。
亏损结转机制：规则与限制
| 课税年度 | 亏损处理方式 |
| 有业务亏损年度 | 亏损结转为 UBL |
| 之后的课税年度 | 可用来抵扣未来业务收入 |
| 永久（若未完全抵扣） | 继续结转，直至完全吸收 |
Important如未来年度没有业务利润，UBL 将持续累积，不会失效。
示例：
假设一家公司情况如下：
- 2018 评税年度（YA 2018）— 业务亏损 RM X（无业务利润）→ 成为未利用业务亏损（UBL）
- 2019 评税年度（YA 2019）— 有业务利润 → 2018 年的未利用业务亏损（UBL）可用于抵消利润
如果经过数年仍未吸收该亏损，根据现行规定，该亏损将无限期结转下去。
为何对企业重要？
- 协助企业度过低利润年份
- 平衡不同年度盈利波动
- 必须保存税务记录与账目以支持申报
关键要点
- UBL 可无限期结转，直至完全吸收
- 只能抵扣业务收入
- 当年业务亏损也只能抵业务收入
- 必须保留良好账目以支持申报
常见问题
Q: UBL 可抵扣出租收入吗？
A: 不可以，只能抵扣业务收入。
Q: UBL 结转有年限限制吗？
A: 目前没有限制，但需确保为业务收入来源。
Q: 若企业同时有业务收入与非业务收入？
A: 只能抵扣业务收入部分。
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