简介
纳闽税款缴纳义务对在马来西亚纳闽国际商业和金融中心（IBFC）运营的公司至关重要。根据《纳闽商业活动税法令》（LBATA）及《1967年所得税法令》（ITA），企业必须遵守缴纳期限、追缴规定与申报义务。本指南将解释纳闽税款缴纳方式、逾期后果、董事责任以及跨国企业（MNE）国家别报告（CbCR）的要求。
纳闽实体的税款缴纳
根据LBATA第11条，纳闽实体必须在提交以下文件时全额缴纳税款：
- 表格1（利润申报表），以及
- 法定声明（表格5或6）
📌 截止日期：次年3月31日，无论财政年度结束时间。
无论是按3%（符合实质要求）还是24%（不符合实质要求）征税，均需遵守相同期限。
税款调整与退还
若内陆税收局局长（DGIR）发布最终评估：
- 税额不足 → 必须立即补缴。
- 税额多缴 → 将退还给企业。
这确保了公平性并符合ITA的追缴原则。
未缴纳税款的罚款
未在限期缴纳将导致：
- 未缴金额的10%附加罚款；
- 不合规也可能影响企业在纳闽金融服务局（LFSA）的声誉。
不合规也可能影响企业在纳闽金融服务局（LFSA）的声誉。
董事责任
根据LBATA第16A条，若税款未缴清，当时任职的居民董事需与公司共同及分别承担责任。
董事包括：
- 负责公司经营管理的权威人士；
- 直接或间接（包括配偶、子女、信托等关系人）拥有或控制20%以上股份的人。
👉 该规定确保董事无法逃避未缴税款的责任。
国家别报告（CbCR）
为符合OECD标准，跨国企业集团（MNE）必须提交CbCR，条件是：
- 集团合并收入 ≥ RM30亿；
- 纳闽实体为最终控股公司或集团成员。
不遵守CbCR的罚则：
- 罚款最高RM100万，及/或
- 最高2年监禁。.
CbCR提升透明度，防止利润转移，保障马来西亚税基。
关键要点
- 截止日期：纳闽税款须于每年3月31日前缴清。
- 罚款：逾期加收10% + 可能被追缴。
- 董事责任：居民董事可能需承担个人责任。
- CbCR：收入逾RM30亿的跨国企业必须申报。
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