简介
在马来西亚，单位信托的课税遵循《1967年所得税法》（Income Tax Act 1967, ITA）。本文将解释单位信托的居住身份、可扣税开支，以及特别扣除规定。
单位信托的居住身份
根据 ITA 第 61(3) 条，如果一个单位信托的任何一位受托人是马来西亚税务居民，那么该单位信托在该课税年度就被视为马来西亚居民。
可扣税开支
普通扣除（第 33(1) 条）
凡是完全并专门用于产生总收入的开支，都可以扣除。
例如：
- 为投资融资而借款的利息
- 单位信托出租房地产时的直接开支（不包括 REIT / PTF）
特别扣除（第 63B 条：允许开支）
部分开支不符合“完全并专门用于产生收入”的条件，但仍可享有 特别扣除。
| 开支类型 | 示例 |
| 管理人酬金 | 支付给单位信托管理人的报酬 |
| 持有人名册 | 维护单位持有人登记册 |
| 股份注册 | 注册股份相关费用 |
| 专业服务费 | 秘书、审计与会计费用 |
| 行政开支 | 电话费、印刷与文具 |
| 邮寄费用 | Mailing-related expenses |
关键要点
- 单位信托的居民身份取决于受托人的居住状况（ITA 第 61(3) 条）。
- 直接用于产生收入的开支，可在第 33(1) 条下扣除。
- 行政及管理相关费用，符合第 63B 条，可作为 特别扣除。
- 单位信托必须妥善保存文件，以支持其税务申报。
常见问题
Q1: 单位信托如何被视为马来西亚税务居民？
A: 只要其中一名受托人是马来西亚居民（ITA 第 61(3) 条）。
Q2: 所有单位信托开支都能扣除吗？
A: 不能。只有完全并专门用于产生收入的开支（ITA 第 33(1) 条）才可扣除，部分开支可在第 63B 条下享有特别扣除。
Q3: 单位信托的税务处理是否与公司一样？
A: 不一样。单位信托有其特定的税务条文，不同于公司课税制度。
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