马来西亚 MITC 豁免：贸易公司税务优惠

马来西亚 MITC 豁免（Exemption for MITC Malaysia）是根据 1967 年所得税法令 给予已批准的贸易公司的一项税务优惠。合格的马来西亚国际贸易公司（MITC）可享有 20% 的所得税豁免，基于出口销售的增加额，优惠期长达 连续五年。

什么是 MITC 豁免？

MITC 豁免的目的是鼓励马来西亚贸易公司拓展国际市场，同时支持本地金融、保险、港口及机场服务。获得 MITC 资格认证的公司，将根据出口业绩享有税务优惠。

资格标准

要获得 MITC 资格，公司必须通过 MATRADE 的认证，符合以下条件：

1. 根据马来西亚《公司法》注册成立
2. 至少 60% 的股本由马来西亚公民持有
3. 年销售额超过 RM10,000,000
4. 商品贸易销售额不得超过年销售额的 20%
5. 使用本地银行、金融、保险服务，以及本地港口和机场

👉 MITC 身份也可授予在集团内设立的贸易公司，用于出口其关联公司制造的产品。

优惠期限

• MITC 豁免适用于 5 个连续的课税年度（YA）
• 从公司首次符合资格的年度开始计算。

奖励机制

税务豁免率

• 基于出口销售增加额的 20% 所得税豁免。

出口销售定义

• 包括本地与进口产品的出口，
• 但不包括：
  • 贸易佣金
  • 商品交易所买卖利润
  • 向自由工业区或持牌制造仓库的销售

出口增加额的计算

• 以 FOB（船上交货价值） 的差额计算：
  • 当前课税年度
  • 上一年度

计算概览

1. 将 20% 豁免率应用于出口增加额
2. 加上以前年度尚未使用的豁免额
3. 从法定收入（SI）中扣除
   • 最多限于 70% SI
   • 任何超额可结转至未来年度
4. 对于税务居民公司 → 豁免收入可列入免税项目 → 可分派 双层免税股息

豁免不适用的情况

• MITC 豁免是 贸易公司唯一可享有的税务优惠
• 不与其他优惠互斥，但先前的 Pioneer Status、再投资津贴（Reinvestment Allowance）等激励不适用于贸易公司

关键要点

• 马来西亚 MITC 豁免：20% 出口销售增长税务豁免
• 优惠期：5 年连续课税年度
• 每年限于 70% 法定收入
• 未使用的豁免额可结转
• 仅适用于 MATRADE 批准的贸易公司

更多详情，请参阅以下链接：

• MATRADE – Malaysia External Trade Development Corporation
• LHDN Malaysia – Official Income Tax Guidelines

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