马来西亚商业收入税：定义与开业规则

简介

根据《1967年所得税法令》，商业收入是马来西亚课税的重要来源。理解什么构成“业务”，以及何时被视为正式开业，对于正确报税和税务规划至关重要。

1. 所得税法中的“业务”定义

• 在 第2条 中定义。
• 包括 专业、行业、贸易、制造业、冒险或任何具有贸易性质的活动。
• 不包括受雇所得（employment income）。

📌 参考：第3条 —— 所得税适用于在马来西亚产生或来自马来西亚的收入，或在马来西亚收到的海外收入。

2. 业务开业的定义

业务开业指企业在实际开展业务活动时的起点。具体开业日期因行业而异，例如：

• 制造业 → 购买原材料的第一天。
• 零售业 → 商店第一次对外营业的那一天。
• 农业 → 播种幼苗或购买牲畜的那一天。

⚠️ 注意：以上仅为例子，实际开业日期需根据具体情况判断。

3. 开业日期的重要性

• 开业前的支出 → 不可扣税。.
• 资本津贴 → 合格资本支出（QCE）仅能从开业日期所在的课税期间开始申报。
  
  

4. 关键要点

• “业务”的范围很广，但不包括受雇所得。
• 开业日期因行业而异，需结合实际情况判断。
• 正确确认开业日期有助于避免与内陆税收局（LHDN）的争议。

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